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海蓝了夏迷了眼天湛了秋盲了眸
建筑业的主要会计分录: 一、收入核算1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款2、工程完工结算时 借;预收账款 贷:工程结算收入3、结转收入 借:工程结算收入 贷:本年利润二、成本的核算1、施工过程中发生的材料费 借:工程施工--材料费 贷:银行存款(或库存材料等)2、支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等)3、发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 贷:银行存款(或累计折旧等)4、发生的其他直接费借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等)5、工程完工结算 借:工程结算成本 贷:工程施工6、结转成本 借:本年利润 贷:工程结算成本 三、税金核算1、提取时 借:工程结算税金及附加 贷:应交税费--营业税应交税费--城建税应价税费--教育费附加2、结转税金 借:本年利润 贷:工程结算税金及附加3、上缴税金 借:应交税费—营业税应交税费—城建税应交税费—教育费附加贷:银行存款 四、机械租赁费的核算 1、支付租赁费时,根据机械租赁结算单、收据(或发票): 借:工程施工—机械使用费贷:内部存款 或 内部往来 2、支付大型机械进退场费,根据合同、收据: 借:工程施工——机械使用费贷:内部存款 或 内部往来 3、支付中小型机械修理费,根据修理费发票或机械配件领用报表:借:工程施工—机械使用费贷:内部存款 或 内部往来库存材料—机械配件4、机械操作人员工资分配,根据工资分配单:借:工程施工—机械使用费贷:应付工资 五、外包工资的核算 1、月末根据审核后的分包人工费结算单:借:应付工资—分包工资工程施工—项目间接费贷:应付帐款—分包单位 2、结转工程成本借:工程施工—人工费 贷:应付工资—分包工资
毒药般的依赖
一、收入核算1、收到预付工程款时借:银行存款贷:预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税2、工程完工结算时借:预收账款应收账款贷:工程结算收入3、结转收入借:主营业务收入贷:主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷:本年利润二、成本的核算1.发生的合同成本借:工程施工—合同成本应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款2.发生的材料费用借:管理费用原材料3.支付人工费借:工程施工--人工费贷:现金(或应付工资等)4.发生的机械费用借:工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)贷:银行存款(或累计折旧等)5.发生的其他直接费借:工程施工--其他直接费贷:银行存款(或现金等)6.月末确认收入和成本借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)工程施工——合同毛利(倒挤)贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借:工程结算(按账面累计余额)贷:工程施工三、税金核算1.月末结转增值税借:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应交税费—应交增值税(进项税额)应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按2%预缴)应交税费-未交增值税(一般计税)2.下月缴纳增值税借:应交税费-未交增值税(一般计税)3.某项目同时缴纳印花税先计提:借:税金及附加(也可以做到明细某某税)贷:应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录:借:应交税费——城市建设维护税
海蓝了夏迷了眼天湛了秋盲了眸
1、企业购入为工程准备的物资,应按实际成本和专用发票上注明的增值税额,
借:工程物资——专用材料
——专用设备
贷:银行存款应付账款应付票据
2、工程领用工程物资时,
借:在建工程
贷:工程物资——专用材料等
工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续,并作相反的会计分录,
借:工程物资——专用材料等
贷:在建工程
3、企业发包的基建工程,应于按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时,按实际支付的价款,
借:在建工程——建筑工程、安装工程(××工程)
贷:银行存款
4、以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的,按工程物资的实际成本
借:在建工程——建筑工程、安装工程(××工程)
贷:工程物资
5、将需要安装设备交付承包企业进行安装时,应按设备的成本,
借:在建工程——在安装设备
贷:工程物资
6、与承包企业办理工程价款结算时,补付的工程款,
借:在建工程——建筑工程、安装工程(××工程)
贷:银行存款
应付账款
7、企业自营的基建工程,领用工程用材料物资时,应按实际成本,
借:在建工程——建筑工程、安装工程(××工程)
贷:工程物资
8、基建工程领用本企业原材料的,应按原材料的实际成本加上不能抵扣的增值税进项税额,
借:在建工程——建筑工程、安装工程(××工程)
贷:原材料
应交税金——应交增值税(进项税额转出)(不能抵扣的增值税进项税额)
(注:采用计划成本进行材料日常核算的企业,还应当分摊材料成本差异。)
9、基建工程领用本企业的商品产品时,按商品产品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)加上应交的相关税费,
借:在建工程——建筑工程、安装工程(××工程),
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
库存商品(库存商品的实际成本或进价,或计划成本或售价)
(注:库存商品采用计划成本或售价的企业,还应当分摊成本差异或商品进销差价。)
扩展资料:
会计分录在实际工作中,是通过填制记账凭证来实现的,它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中,不论发生什么样的经济业务,都需要在登记账户以前,按照记账规则,通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录,以便正确地进行账户记录和事后检查。
会计分录不同于记账凭证:
记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额,是记账凭证的最简化形式。