金税卡全额抵扣会计分录

缴纳借:管理费用～维护费贷:银行存款抵扣借:应交税费～应交增值税贷:管理费用-维护费

如果是一般纳税人，金税盘维护费全额抵扣账务处理：借：管理费用，贷：银行存款等科目。同时，借：应交税费—应交增值税（减免税额），贷：管理费用。如果是小规模纳税人，金税盘维护费全额抵扣账务处理：借：管理费用，贷：银行存款等科目。同时，借：应交税费—应交增值税，贷：管理费用。拓展资料：关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】。按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额：借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。(1)支付技术维护费时，借：管理费用 贷：银行存款现金(2)抵减增值税时，借：应交税金—应交增值税(减免税额) 贷：营业外收入—补贴收入。增值税税控维护费用种类规格(一)税控发票的名称税控发票按地区加行业确定，例如“××省(市)商业零售发票”、“××省(市)服务业发票”等。(二)税控发票的种类税控发票分为：卷式发票和平推式发票。1、卷式发票是指按卷筒式方法进行分装的发票。卷式发票又分为定长和不定长两种。2、平推式发票是指按平张连续方式装订的发票。平推式发票按设计权限又分两种，即：由总局确定全国统一式样的发票和由省级税务机关确定式样的发票。(三)定长、不定长发票的规格1、定长发票的规格为：宽度分别为57mm、76mm、82mm三种;长度分别为127mm、152mm、177mm三种。具体采用哪种规格，由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局(以下简称省级税务局)根据实际需要在上述规格中选定。2、不定长发票规格为：宽度分别为57mm、76mm、82mm三种;长度按打印内容多少确定。税控发票跟普通发票的不同之处：专用发票对方可以认证做为进项税抵扣，而增值税普通发票是不允许抵扣的。普通发票是两联，增值税专用发票是三联。在税控机里开具增值税专用发票时，步骤是：发票填开 —> 增值税专用发票填开，开具普通发票的时候，步骤是：发票填开 —> 增值税普通发票填开，抄税的时候别忘了把普通发票的相关信息也打印出来就可以了。

金税盘可以抵扣做会计分录：

1、交费时：

借：管理费用。

贷：现金(或银行存款)。

2、抵税时：

借：应交税费-应交增值税费(减免税额)。

贷：管理费用。

金税盘进项税并不是说认证后就可以抵扣的，特别是辅导期纳税人，它是需要在网上比对后才允许抵扣的，这种情况下是在“待抵扣税金”明细科目下归集，然后准予抵扣后转入：应交税费-应交增值税-进项税额。

核算：

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

以上内容参考：百度百科-管理费用

金税盘维护费的会计分录：1、企业发生技术维护费借：管理费用等贷：银行存款等2、按规定抵减的增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用

如果是一般纳税人，金税盘维护费全额抵扣账务处理：

借：管理费用。

贷：银行存款等科目。

同时，借：应交税费—应交增值税（减免税额）。

贷：管理费用。

小规模纳税人交服务费的分录。

借：管理费用 280。

贷：银行存款(或库存现金) 280。

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税 280。

贷：管理费用 280。

Ø 成本：

税控服务器方案短期成本将高于盘方案；长远看，在实施、运维、软件升级及电子发票推广需求上看，具备长期成本优势。

税控盘是符合《发票税控盘和传输盘技术规范（版本2.0）》的税控设备，是在发票开票软件的配合下实现发票税控功能的电子装置，能满足税务机关对发票的管理要求，保证发票税控数据的正确生成、可靠存储、防止篡改。