增值税会计学校

借：应交税费-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款

借银行存款 5650贷 主营业务收入 5000应交税费-应交增值税（销项税额）650

一般纳税人上交增值税的会计处理

借：应交税金——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。

月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。

借：应交税金——应支增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金——未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时

借：应交税全——未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人借：银行存款5650 贷：主营业务收入—销售商品收入 5000 应交税费—应交增值税—未交增值税650一般纳税人借：银行存款5650 贷：主营业务收入—销售商品收入5000 应交税费—应交增值税—销项税额650

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：1、上月收到收入的时候：借：银行存款贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税 2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税 同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；分录如下：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税金-应交增值税-进项税应交税费-未交增值税 3、本月缴纳增值税以后，做会计分录借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款做好这三步就可以做好增值税交税工作。