开票系统会计分录

增值税税控系统专用设备和技术维护费抵减增值税额的会计处理是这样的:

1、初次购买增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额,做分录:

借：固定资产

贷：银行存款

应付账款

按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

按规定抵减的增值税应纳税额，小规模纳税人的分录为：

借：应交税费—应交增值税

贷：管理费用

2、企业发生的技术维护费，按实际支付或应付的金额，做分录:

借：管理费用

贷：银行存款

应付账款

按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

按规定抵减的增值税应纳税额，小规模纳税人的分录为：

借：应交税费—应交增值税

贷：管理费用

扩展资料：

一般纳税人

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

基本示例

A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。

进项税额=1700元

销项税额=23400（1+17%）×17%=3400元

应纳税额=3400-1700=1700

参考资料来源：百度百科-增值税

所交的开票系统的软件使用服务费计入管理费科目。借：管理费用-其他。贷：库存现金、银行存款等科目注意这些可以全额抵减税额。借：应缴税费-应交增值税-已交税金。贷：营业外收入申报时将其填入相关纳税减免栏次。扩展资料：应交税费的主要账务处理：企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

借：管理费用～办公费（开票软件服务费）贷：库存现金银行存款注：支付的开票软件服务费可以去税务大厅备案全额抵扣增值税，抵扣增值税的分录：借：应交税费 ～减免税贷：管理费用～办公费（开票软件服务费）

1.如果销售方与购货方都是一般纳税人，销售方开票分录是：借：银行存款库存现金等贷：应交税金-应交增值税：销项税；贷：主营业务收入2.如果销售方是小规模纳税人，购货方无论是一般纳税人或是小规模，销售方只能开增值税普通发票，税率为3%；1).销售方开票的会计分录做：借：银行存款库存现金等；---价税合计贷：主营业务收入；----不含税价贷：应交税费-应交增值税----不含税价*3%；3.销售方是小规模纳税人，购货方是一般纳税人，如果需要增值税专用发票，只能到税局申请代开税率为3%的增值税专用发票，购货方认证抵扣的税款是3%的进项税。

服务费计入什么科目？服务费记入管理费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。包括：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。服务费成本结转会计分录先劳务成本核算，再结转到主营业务成本人员工资(即劳务成本)、与服务项目有关的成本费用等，都计入主营业务成本。①确认收入：借：应收账款银行存款贷：主营业务收入其它业务收入应交税费-应交增值税②计提跟服务有直接关系的人员工资：借：主营业务成本-人工成本贷：应付职工薪酬主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算，期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。服务费的会计分录借：管理费用贷：银行存款库存现金管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。​包括：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。服务费进项发票如何做账务处理？增值税一般纳税人取得增值税专用发票，根据服务费用实际用途计入对应的损益科目。根据实际用途分到管理费用主营业务成本其他业务成本等科目。在取得进项发票后，相应的财务处理如下:借：管理费用主营业务成本其他业务成本应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款库存现金应付账款给客户开具服务费发票，相应账务处理怎么做？如果企业给他人提供对应技术或咨询服务也属于其业务范围，那么在提供相应的服务后，企业也要给客户开具增值税销项发票。此时提供的服务作为收入，对应“应收账款”或者“银行存款”，相应的账务处理如下:借：银行存款应收账款应交税费-应交增值税-销项税额贷：主营业务收入其他业务收入

记入管理费用的办公费借管理费用～办公费贷库存现金开票软件得服务费可以备案抵扣税金。

你已涉嫌虚开增值税专用发票，请主动到当地主管税务机关交待问题并接受处理。