财务会计书封面

1.质量要求：如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量2.时间要求：会计核算应当及时进行，不得提前或延后3.形式要求：会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章

编制财务会计报告的基本规定是：1、 各单位必须按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。2、 各单位对外报送的财务报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求编制。单位内部使用的财务报告，其格式和要求由各单位自行规定。3、财务会计的编制要求。 （1）会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。(2) 任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。(3) 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。(4) 各单位应当按照国家统一会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全，内容完整。

财务会计报告的编制要求：

由于财务会计报告有着重要的作用，而财务会计报告的质量决定了其发挥作用的程度。因此各企业必须根据会计制度的有关规定，按照以下四点要求，认真地编制财务会计报告。

1．数字真实

财务会计报告是一个信息系统，要求各项数字真实，以客观地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，不得匡计数据，更不得弄虚作假，隐瞒谎报数据。

2．计算准确

财务会计报告必须在账账相符、账实相符的基础上编制，并对报告中的各项指标要认真地计算，做到账表相符，以保证会计信息的准确性。

3．内容完整

财务会计报告必须全面地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，各财务会计报告之间、财务会计报告的各项指标之间是相互联系、互为补充的。因此，企业要按照国家统一规定的报表种类、格式和内容进行填报，不得漏编、漏报。

4．报送及时

财务会计报告必须在规定的期限内及时报送。使投资者、债权人、财政、税务和上级主管部门及时了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，以保证会计信息的使用者进行决策时的时效性。

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会计档案的装订。会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。①会计凭证的装订。一般每月装订一次，装订好的凭证按年分月妥善保管归档。A．会计凭证装订前的准备工作：会计凭证的装订a．分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；b．按凭证汇总日期归集（如按上、中、下旬汇总归集）确定装订成册的本数；c．摘除凭证内的金属物（如订书针、大头针、回形针），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；d．整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全；e．记账凭证上有关人员（如财务主管、复核、记账、制单等）的印章是否齐全。B．会计凭证装订时的要求：a．用“三针引线法”装订，装订凭证应使用棉线，在左上角部位打上三个针眼，实行三眼一线打结，结扣应是活的，并放在凭证封皮的里面，装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅；b．凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证；c．装订凭证厚度一般1．5厘米，方可保证装订牢固，美观大方。会计凭证装订后的注意事项。a．每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；b．在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。②会计账簿的装订。各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，其他账簿应按时整理立卷。基本要求是：A．账簿装订前，首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续；然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订。B．活页账簿装订要求：a．保留已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和撤掉账夹，用质好的牛皮纸做封面、封底，装订成册。b．多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类账页装订在一起。c．在本账的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人（经办人）签章。C．账簿装订后的其他要求：a．会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角，错页、掉页、加空白纸的现象。b．会计账簿的封口要严密，封口处要加盖有关印章。c．封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名称、编号，编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账。d．会计账簿按保管期限分别编制卷号，如现金日记账全年按顺序编制卷号；总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制卷号。③会计报表的装订。会计报表编制完成及时报送后，留存的报表按月装订成册谨防丢失。小企业可按季装订成册。第一，会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全，整理报表页数，上边和左边对齐压平，防止折角，如有损坏部位修补后，完整无缺地装订；第二，会计报表装订顺序为：会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会计报表的封底；第三，按保管期限编制卷号。

所有者权益报表和资产负债表。

您好，企业对外提供的财务报表应加具封面、装订成册、加盖公章。财务报表封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。

会计法律制度对编制财务会计报告的基本规定是：1、为了保证财务会计报告得的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》规定来编制。2、企业不得编制和对外提供虚假的或隐瞒重要事实的财务报告。企业负责人对本企业的财务会计报告的真实性、完整性负责。3、任何组织或者个人不得授意、指使、强令企业编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。4、注册会计师、会计师事务所审计企业财务会计报告，应当依照有关法律、行政法规以及注册会计师执业规则的规定进行，并对所出具的审计报告负责。

我接触的制度很多，但是不知道适合你们用不？制度这个东西要因地制宜，对企业适用才行。现发一些给你，供参考。如果还有不清楚的地方，给我邮箱里面说明具体要求，我帮你想办法。 财务管理规则 □ 总 则 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。� 第二条 公司财务部门的职能是：� (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。� (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。� (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。� (四)厉行节约，合理使用资金。� (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。� (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。� (七)完成公司交给的其他工作。� 第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。� 在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。� 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。�� 〖HT5，4”K〗□ 财务工作岗位职责〖HT〗� 第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：� (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；� (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；� (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：� (四)承办公司领导交办的其他工作。� 第六条 会计的主要工作职责是：� (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。� (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。� (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。� (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。� 第七条 出纳的主要工作职责是：� (一)认真执行现金管理制度。� (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。� (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。� (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。� (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。� (六)配合会计做好各种帐务处理。� (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。� 第八条 审计的主要工作职责是：� (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。� (二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。� (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。� (四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。� (五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。� (六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。� (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。�� □ 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。� 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。� 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。� 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。� 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。� 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。� 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。� 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。� 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。� 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。� 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。� 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。� 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。� 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。� 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。�� □ 支票管理 第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。� 第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。� 第二十一条 财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。� 第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。� 凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。� 第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 费用报销管理规定 一、 费用报销单书写： 1、 费用填写日期：填写实际送到财务部的日期。 2、 单据张数：附件+费用报销单。 （一） 费用内容： 1、 购物：某日期、某某人去某地某物（型号、特征）用途、数量。 2、 工程合同：某公司在某处安装（维修、建设等）某某工程、某部份款。 3、 软件合同：某公司对某软件（系统）进行开发安装（维护）某部份款。 4、 手机话费：某某日期、某某人、某某号码实报话费。 （二） 金额填写： 1、 书写工整、涂改无效。 2、 书写规范、大小需正确书写，正确封面顶。 小写例：正：¥1258.00 ¥1258.10 ¥1258 ¥1258.1 大写例：正：¥1.258.10○X万壹仟贰佰伍拾捌元壹角零分 ¥258.00○X万○X仟贰佰伍拾捌元零角零分 错： ¥258.00 万¥仟贰佰伍拾捌元另角零分 ¥258.00 另万另仟贰佰伍拾捌元零角零分 主管意见：1、先经部门领导签“情况属实”或其它更恰当的批示字样；然后由主管副总签核“同意报销”。 2、签名写全名，并签具日期。 二、 费用报销原始单据要求： （一） 发票： 1、 发票必须有宁波市鑫洋电器有限公司的抬头，不可以其他名称代替，或开错抬头等。 2、 发票必须填定明细，不可以笼统的填写，必要时需附清单， 清单须加盖供应商公章或财务章，但发票必须财务专用章或发票专用章。 3、 发票必须是通过正规途径取得。 4、 购买物品，须办理验收手续，发票承办人员与验收人员在发票背面签名，并附上“采购请购单”。 5、 发票填写必须完整，各户名、日期、摘要、金额、填票人、 收款人、供应商名称，“缺”一不可。 6、 其他附件 6．1含复印件的必须交送原件与复印件校对，在由相关部门主管级以上人员不确认，签下“与原件核对无误某某人、某某年某某月某某日”方为有效附件。 6．2车修理及保养必须附修理厂的清单。 6．3由仓库签收的物品，都必须有仓库的验收，并附“供应商的送货单”、“采购请购单”等。 6．4付工程合同尾款或1000元以上的维修款项，都必需填写完工报告，由副总经批示后方可作为有效的附件；1000元以下的维修款，有完工报告，由相关人确认后，由经手人部门经理签名。 注：各部门签订的经济合同，财务必须持原件一件。 三、 送审费用报销 1、 必须单证齐全，不再允许凭发票或收据付款。 2、 购材料须有收货人及验收人签名，且附上采购请购单。 费用报销程序（包括货款）（说见图1-1） 报销人： 1、 有借支的费用报销将在一周内完成，延迟不报者先扣工资，若无特殊理由，将罚款50-200元。 2、 报销人可在费用报销送单三个工作日后进行追踪。 3、 有经常性借支人员可采用“备用金”形式，开支后可按实报销，不冲销借款，长期保持500-1000的借款；借款可先由财务部审核。 4、 借支凭借款单必要时附上附件，方可借款，借款单上应注明内容及还款日期。 部门主管： 1、 对本部门的费用报销真实性，费用额度等进行把关，对源头进行控制。 2、 财务部将有问题的报销单据退至报销人处。 会计： 1、 费用报销单送审时间为每周的周一至周三上午7：30-8：30 2、 会计对费用报销单据合法性、真实性、合理性、进行审查。 � 第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。�� □ 现金管理 第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：� (一)职员工资、津贴、奖金；� (二)个人劳务报酬；� (三)出差人员必须携带的差旅费；� (四)结算起点以下的零星支出；� (五)总经理批准的其他开支。� 前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。� 第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。� 第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。� 第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。� 第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。� 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。� 第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。� 第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。� 第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。� 第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。� 第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。� 第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。� 第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。� 第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。�� □ 会计档案管理� 第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。� 第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。� 第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。� 第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。�� □ 处罚办法� 第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：� (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；� (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；� (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；� (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；� (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；� (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；� (七)违反本规定条款认定应予处罚的。� 第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。� (一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；� (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；� (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；� (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、取公司财物的；� (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；� (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；� (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。�� □ 附 则 第四十四条 本规定由总经理办公会负责解释。� 第四十五条 本规定自发布之日起生效。