核销预借差旅费会计分录

写个人项目。预提差旅费写预支费用，名目是差旅费。回来报销就写还款或者核销。

因为借出去，要收回来，肯定是应收。一，1、差旅费报销的会计分录：借：管理费用贷：其他应收款借或贷：库存现金2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：借：其他应收款——职工贷：库存现金3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：借：管理费用贷：银行存款二，预支差旅费分录处理1. 在预支现金时借：其他应收款贷：库存现金2. 在报销时借：管理费用等贷：其他应收款三，其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。其他应收款核算以下费用：（1）应收的各种赔款、罚款。如因职工失职造成一定损失而应向该职工收取的赔款，或因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;（2）应收出租包装物租金;（3）应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;（4）备用金(向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金);（5）存出保证金，如租入包装物支付的押金;（6）购买股票后应收的包括在股票价格中的已宣告发放的股利(或者在“投资收益”中计入);（7）其他涉及的各种应收、暂付款项。四，差旅费报销流程1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。2、填报“工作人员出差‘五定’审批单”。内容包括：姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。3、参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。4、填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可。5、提交统计部门审核，审核无误，再提交财务复核核，经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。6、公司出差人员补助实行包干制的，必须提供住宿发票、餐饮发票，否则计入个人工资薪金所得。7、所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字。8、提交财务报账。

报了就写费用，没报就是其它应收款

作为公司来说，借出去，要收回来，肯定是应收啊。

一般情况下是其他应收款。但是做账有时候有个先后次序。有可能是这个人一开始公司欠过他的钱，那么建立了这样一个科目。其他应付款 某某人。那么之后涉及到他的往来款，可能就都进去了这个科目了，免得麻烦。很正常的，我有见过人家应付账款总体成负数的。

借：其他应收款2000贷：库存现金2000借：销售费用（管理费用）1700贷：其他应收款1700借：库存现金300贷：其他应收款300

预借时借：其他应收款贷：现金报销的差旅费时借：管理费用-差旅费贷：其他应收款

1、差旅费报销的会计分录：

借：管理费用贷：其他应收款借或贷：库存现金。

2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：

借：其他应收款——职工贷：库存现金。

3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：

借：管理费用贷：银行存款。

注意事项

1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票（明折明扣票）、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等 ，无本人姓名的原始发票须在背面签名。

2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。

4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。

5、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。

6、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。