小企业会计准则社保

计提的时候 ，借：管理费用等科目 ， 贷：应付职工薪酬—社保。缴纳的时候，借：应付职工薪酬—社保 ，其他应收款（个人部分） ， 贷：银行存款等科目 。

借其他应付款 贷以前年度损益调整

你的处理更加简洁；准则的处理过程非常清楚。都可以的。

应付职工薪酬是用来归集核算支付给职工和为职工支付的费用按会计学原理，应该用此科目归依核算，包括工资、福利、社保等所有支付给职工和为职工支付的费用支出。 所以应该用你后面列的分录来核算另外，代扣职工个人负担的社保，不需要用其他应收款核算，直接由应付职工薪酬里的工资明细转到社保明细即可。符合应付职工薪酬的支付给职工和为职工支付的款项的定义，同时可归集在一起，简单方便。

小企业会计准则下，计提社保的分录为：计提时借：管理费用-社保费（单位部分）贷：应付职工薪酬—社保费用（单位部分）缴纳时借：应付职工薪酬--社保费用（单位部分）其他应收款--社保费用（个人部分）贷：银行存款从工资中扣回个人社保时借：应付职工薪酬--工资（应发数）贷：其他应收款--社保费用（个人部分）应交税费--个人所得税库存现金银行存款（实发数）

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按照原来计提时的会计分录，原路用红字冲回。