财税会计常识题库

1、现金流现金流是企业的血液，同时贯穿了企业的全部业务循环。通过现金流的畅通、堵塞就能发现企业业务循环中的问题，即：通过资金循环理解业务循环。财务人必须了解业务循环中的资金：a.“从哪里来，到哪里去”？b.“怎么来，怎么去”？c.“为什么多，为什么少”？2、债务规划债务主要体现在这几项：长短期借款、应付票据、长期应付、应付债券和其他应付。财务人员要学会整理偿债的时间线，每年的几月还本金，几月还利息，分别用了哪些抵押物，打折率多少，利率多少，时点现金流出多少，再对照自己的私账看看自己钱够不够。3、存货存货也是资产，闲置等于浪费，所以应该注意两点：一是存货明细账和存货盘点真的很重要，；二是重视发出商品，发出商品其实是债权，发出货的同时钱也就出去了，一样要有账期，一样要算利息，更要及时了解及时结算。5、固定资产固定资产虽然金额大，但不用特别关注，只需让管理部门做好登记，不要让资产闲置浪费就行了。6、成本和费用学会分清成本和费用的关系，成本是要和收入配比结转的，费用是当期发生的，两者不是一回事，所以老板要关注个人借款挂账的情况，这也是对公司资源的占用。还要关注成本归集的合理性，关注有没有为了提高业绩把费用当成本核算的情况。7、货币资金不仅要看余额，还要看发生额，每个月现金的流入流出情况对经营者来说是很重要的，要有资金计划，充分利用资金，不能有闲置，更不能短缺；8、往来款项每个月要做客户账龄分析表，超账期的，超授信的都是风险，都是利润，要重点关注，财务人要把好关。9、折旧费用折旧费用对公司的经营业绩的影响是很大的，在考察企业是否具有持续竞争优势的时候，一定要重视厂房、机器设备等的折旧费。10、财务分析公司要进行财务分析必须从资产负债表、利润表、现金流表三大报表入手，所以想要升值加薪的财务人必须提升自己的数据处理以及财务分析能力，等你熟练掌握其中的精髓，相信你离财务高手也不远啦

会计常见财税处理问题汇总

财税是财务、税务的简称，一般指会计、财务管理、审计、税务方面。下面我准备了关于会计常见财税处理问题汇总，欢迎大家参考!

【问】职工因请病假而被单位扣掉的部分工资在计算个人所得税时是否并入工资中?

【答】(一)《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第519号)第八条规定：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

(二)《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第一条规定：“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

工资薪金所得应当是实际发放到职工手中的工资，所以在计算个人所得税时，不并入请假扣掉的部分工资。

固定资产盘亏的财税处理

根据税法有关规定，固定资产盘亏属于财产损失，经税务机关确认后可以在税前扣除。

按照《企业会计准则第4号——固定资产》，盘亏固定资产计入“待处理财产损益”科目，按管理权限报经批准后，转入“营业外支出”科目。这一点财税处理一致，一般不需要纳税调整。

补充养老保险费和补充医疗保险费的财税处理

《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2009]27号)规定：为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。

广告费、业务宣传费的财税处理

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造，下同)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

会计上将广告费和业务宣传费全部计入当期“销售费用”科目核算，期末转入“本年利润”科目借方，作为会计利润的'抵减额。由于税法上允许广告费和业务费的余额无限期向后结转，由此产生的暂时性差异，应按照《企业会计准则第18号一所得税》规定进行相应的所得税会计处理。

职工教育经费的财税处理

工会经费、职工教育经费、计提比例应按国家规定，借记“成本费用类”科目，贷记“应付职工薪酬——职工教育经费”科目。

《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。由于其税法上扣除时间上作了相应递延，形成了暂时性差异，会计处理时应按照《企业会计准则第18号——所得税》规定进行相应的所得税会计处理。

转让商标使用权如何进行财税处理

【问】我公司和甲公司达成协议，将我公司的商标交给甲公司使用，每月费用是10000元。请问我公司需要进行哪些账务处理?应该缴纳什么税?

【答】转让商标属于无形资产使用权转让，需缴纳营业税。

无形资产使用权的转让仅仅是将部分使用权让渡给其他单位或个人，出让方仍保留对该无形资产的所有权，因而仍拥有使用、收益和处置的权利。受让方只能取得无形资产的使用权，在合同规定的范围内合理使用而无权转让。在转让无形资产使用权的情况下，由于转让企业仍拥有无形资产的所有权，因此不注销无形资产的账面价值，转让取得的收入计入其他业务收入，发生与转让有关的各种费用支出计入其他业务支出。转让无形资产使用权应交的营业税属于与转让有关的支出，因而计入其他业务支出。相关的账务处理如下：

每月月初收到商标使用费时：

借：银行存款 10000

贷：其他业务收入 10000

同时计算出应缴纳的营业税(10000×5%)，并作如下账务处理：

借：其他业务支出 500

贷：应交税费——应交营业税 500

主要都是会计方面的，楼上很详细了。

关于企业财税基础知识点1 年前公司千万个，报税第一条，票据不规范，老板两行泪！又到季报时刻，会计说要交税，疑问？？不是说小规模一个季度开票不超30万免税吗？？第一：小规模季度30万免的是增值税，不免企业所得税。第二：企业所得税分3个档次：①年利润<100万，所得税税率5%②100万<年利润<300万，所得税税率10%③年利润>300万，所得税税率25%所得税=利润×相应的税率，利润=收入-进货成本-公司管理运营费用-工资。第三：没有正规的成本费用发票（收据不能入账）视为没有成本费用，您就要按开票收入相应税率档次交企业所得税。第四：就算交完税，还有一个隐藏风险，没有进货发票只往外开，不能证明购销业务的真实性，税务可能会怀疑虚开发票。第五：小规模和一般纳税人进货一定要索要发票，小规模要普票做成本就行，一般纳税人要专票（既能抵扣增值税，又能作为进货成本）第六，商贸企业进什么卖什么，开票名称对应。工业企业可以购进原材料，经过生产加工成产品。建筑物流餐饮广告等企业，根据自己的成本取得相应的发票。税务系统会自动比对，长期进销不符可能预警。第七：哪些费用可以是企业的正常支出？公司的房租水电物业发票，电脑空调桌椅沙发文件厨打印机纸张等办公用品，汽油打车住宿车票，快递搬运安装维修……第八，取得进货发票就公对公付款，往外开发票就公对公收款，没有发票的您懂得~ 不要随意和无关的公户及某个人有款项往来，解释不清。第九，企业老板不仅要懂经营，还要重视并不断学习财务知识，请您仔细阅读理解以上内容！

1.基本养老保险制度，是指缴费达到法定期限并且个人达到法定退休年龄后，国家和社会提供物质帮助以保证因年老而退出劳动领域者稳定、可靠的生活来源的社会保险制度。基本养老保险制度由三个部分组成：职工基本养老保险制度、新型农村社会养老保险制度、城镇居民社会养老保险制度。2.基本医疗保险制度，是指按照国家规定缴纳一定比例的医疗保险费，在参保人因患病和意外伤害而就医诊疗，由医疗保险基金支付其一定医疗费用的社会保险制度。基本医疗保险制度由三个部分组成：职工基本医疗保险制度、新型农村合作医疗制度、城镇居民基本医疗保险制度。3.工伤保险制度，是指由用人单位缴纳工伤保险费，对劳动者因工作原因遭受意外伤害或者职业病，从而造成死亡、暂时或者永久丧失劳动能力时，给予职工及其相关人员工伤保险待遇的一项社会保险制度。4.失业保险制度，是指国家为因失业而暂时失去工资收入的社会成员提供物质帮助，以保障失业人员的基本生活，维持劳动力的再生产，为失业人员重新就业创造条件的一项社会保险制度。5.生育保险制度，是指由用人单位缴纳保险费，其职工按照国家规定享受生育保险待遇的一项社会保险制度。6.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。7.用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记；8.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

1-5 X√√XX6-10 √√√X√11-15 X√X√X16-20 X√X√√

1-5×√√×× 6-10 √√√×√ 11-15 ×√×√×16-20 ×√×√√

基础会计知识点：会计概述、会计的基本职能、会计的对象、会计核算的基本前提、单位的会计核算、六大会计要素、财物的收发、增减和使用。1、会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。2、会计的基本职能：包括进行会计核算和实施会计监督两个方面。会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，通过确认、记录、计算、报告等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账，为各有关方面提供会计信息的功能。会计监督职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的合法性、合理性进行审查。3、会计的对象：指会计所核算和监督的内容。凡是特定主体能够以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容，也就是会计的对象。以货币表现的经济活动通常又称为价值运动或资金运动。4、会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期和货币计量四项。会计主体会计所核算和监督的特定单位或者组织，它界定了从事会计工作和提供会计信息的空间范围。会计主体与法律主体（法人）并非是对等的概念，法人可作为会计主体，但会计主体不一定是法人。5、单位的会计核算应以人民币作为记账本位币。业务收支以外币为主的单位也可以选择某种外币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币反映。在境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。6、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润统称为企业的六大会计要素。其中，资产、负债和所有者权益三项会计要素表现资金运动的相对静止状态，即反映企业的财务状况；收入、费用和利润三项会计要素表现资金运动的显著变动状态，即反映企业的经营成果。7、资产=负债+所有者权益。企业的资产等于所有者的投入资本和债权人的借入资金及其在生产经营中所产生的效益，分别归属于所有者和债权人。归属于所有者的部分形成所有者权益；归属于债权人的部分形成债权人权益（即企业的负债）。资产等于权益（包括所有者权益和债权人权益），资产与权益必然相等。8、财物的收发、增减和使用：财物是财产、物资的简称，企业的财物是企业进行生产经营活动且具有实物形态的经济资源，一般包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等流动资产，以及房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等固定资产。