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我会爆炸BOMBOM
交完税的增值税和消费税:借:应交税费——应交增值税——应交消费税贷:银行存款个人所得税:借:应交税费——应缴个人所得税贷:银行存款未缴税的城建税和教育费附加:借:营业税金及附加贷:应交税费——城建税——教育费附加(应该是这样做的)
十三年之约
结转所得税费用的会计分录是:1、企业按照税法规定计算应缴的所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时,作如下会计分录:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款2、月末,企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目,作如下会计分录:借:本年利润贷:所得税费用按照《企业会计准则》规定,企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。拓展资料:一、什么是所得税费用:所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目中的费用类。这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。二、计提所得税费用的会计分录:借:所得税费用,贷:应交税费-应交企业所得税。三、交所得税的会计分录:借:应交税费-应交企业所得税,贷:银行存款。四、有无递延所得税的两种情况:1、无递延所得税的情况:(1)计算:借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税。(2)交纳:借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款。(3)结转入本年利润:借:本年利润,贷:所得税费用。2、有递延所得税的情况:所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益。
年轻要拼搏
企业所得税的会计分录:
1.按月或按季度计算应预交所得税
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
跨年4月30日前汇算清缴,全年应缴所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得
3.缴纳年度汇算清缴税款
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
会计分录方法:
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质,如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或减少),来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。