中级会计职称财管章节目录

第一章总论 1 学习目标 1第一节财务会计及其目标 1一、财务会计的含义和特征 1二、财务会计的目标 2第二节企业会计准则 3第三节会计基本前提与会计基础 6一、会计基本前提 6二、会计基础 8第四节会计信息的质量要求 8一、可靠性 9二、相关性 9三、可理解性 9四、可比性 9五、实质重于形式 10六、重要性 10七、谨慎性 10八、及时性 11第五节会计要素及其确认与计量 11一、会计要素 11二、会计确认 14三、会计计量 15本章小结 16复习思考 17基本训练 17第二章货币资金 22学习目标 22第一节货币资金概述 22一、货币资金的概念和内容 22二、货币资金的内部控制制度 22第二节库存现金 24一、现金的管理 24二、现金的核算 25三、现金的清查 25第三节银行存款 26一、银行存款的管理 26二、银行结算方式 27三、银行存款的核算 30四、银行存款的清查 31第四节其他货币资金 32一、其他货币资金的内容 32二、其他货币资金的核算 32本章小结 33复习思考 34基本训练 34第三章应收款项 39学习目标 39第一节应收票据 39一、应收票据概述 39二、应收票据取得和到期的核算 40三、应收票据转让和贴现的核算 41第二节应收账款 43一、应收账款概述 43二、应收账款的核算 44第三节预付账款及其他应收款 45一、预付账款 45二、其他应收款 46第四节应收款项的减值 47一、应收款项减值概述 47二、应收款项减值的会计处理 47第五节应收债权融资 50一、应收债权质押借款 51二、应收债权出售 51本章小结 52复习思考 52基本训练 53第四章存货 57学习目标 57第一节存货概述 57一、存货的性质与分类 57二、存货的范围 59三、存货的确认条件 59四、存货的盘存方法 60第二节存货取得和发出的计量 60一、存货取得的计量 60二、存货发出的计量 62第三节原材料的核算 66一、原材料按实际成本计价核算 66二、原材料按计划成本计价核算 69第四节周转材料的核算 72一、低值易耗品的核算 72二、包装物的核算 73第五节存货的期末计量 75一、存货期末计量原则 75二、存货可变现净值的确定 76三、存货成本与可变现净值的比较 77四、存货跌价准备的核算 78第六节存货的清查 79一、存货清查概述 79二、存货清查的核算 80本章小结 81复习思考 82基本训练 82第五章投资 87 学习目标 87第一节投资概述 87一、投资的性质与特点 87二、投资的分类 88第二节交易性金融资产 89一、交易性金融资产概述 89二、交易性金融资产的取得 90三、交易性金融资产持有期间的现金股利和利息 90四、交易性金融资产的期末计价 91五、交易性金融资产的处置 91第三节持有至到期投资 92一、持有至到期投资概述 92二、持有至到期投资的取得 92三、持有至到期投资持有期间的收益 93四、持有至到期投资的减值 95五、持有至到期投资的重分类 95第四节可供出售金融资产 96一、可供出售金融资产概述 96二、可供出售金融资产的取得 97三、可供出售金融资产持有期间的收益 97四、可供出售金融资产的期末计价 98五、可供出售金融资产的减值 98六、可供出售金融资产的处置 99第五节长期股权投资 99一、长期股权投资概述 99二、长期股权投资取得的核算 101三、长期股权投资核算的成本法 103四、长期股权投资的权益法 104五、长期股权投资核算方法的转换 110六、长期股权投资的减值和处置 110本章小结 112复习思考 113基本训练 113第六章固定资产 119学习目标 119第一节固定资产概述 119一、固定资产的性质 119二、固定资产的分类 120三、固定资产的计价 121四、固定资产核算的账户设置 121第二节固定资产的取得 122一、外购固定资产 122二、自行建造固定资产 124三、其他方式取得的固定资产 126第三节固定资产折旧 127一、固定资产折旧的性质 127二、影响固定资产折旧的因素 127三、固定资产计提折旧的范围 128四、固定资产折旧方法 128五、固定资产折旧的账务处理 132第四节固定资产的后续支出与减值 133一、固定资产的后续支出 133二、固定资产的减值 134第五节固定资产的处置和清查 135一、固定资产的处置 135二、固定资产的清查 137本章小结 138复习思考 138基本训练 138第七章无形资产与长期待摊费用 144学习目标 144第一节无形资产概述 144一、无形资产的概念与特征 144二、无形资产的内容 145第二节无形资产的取得 146一、无形资产取得的成本 146二、无形资产取得的核算 147第三节无形资产的价值摊销 149一、无形资产的使用寿命 149二、使用寿命有限的无形资产的摊销 150三、使用寿命不确定的无形资产减值测试 151第四节无形资产的处置和报废 151一、无形资产的出售 152二、无形资产的出租 152三、无形资产的报废 152第五节长期待摊费用 153一、长期待摊费用的定义和内容 153二、长期待摊费用的会计处理 153本章小结 154复习思考 154基本训练 155第八章投资性房地产 159学习目标 159第一节投资性房地产概述 159一、投资性房地产及其特征 159二、投资性房地产的范围 160三、不属于投资性房地产的项目 161第二节投资性房地产的初始计量 162一、投资性房地产的确认 162二、投资性房地产的初始计量 162三、投资性房地产取得的会计处理 163第三节投资性房地产的后续计量 164一、采用成本模式计量的投资性房地产 164二、采用公允价值模式计量的投资性房地产 166第四节投资性房地产的转换与处置 167一、投资性房地产转换 167二、投资性房地产的处置 171本章小结 172复习思考 173基本训练 173第九章流动负债 179学习目标 179第一节流动负债概述 179一、流动负债的性质及特点 179二、流动负债的分类 179三、流动负债的计价 180第二节短期借款 180第三节应付票据与应付账款 181一、应付票据 181二、应付账款 182第四节应付职工薪酬 184一、职工薪酬概述 184二、应付职工薪酬的核算 185第五节应交税费 189一、应交增值税 189二、应交消费税 195三、应交营业税 197四、应交资源税 198五、应交房产税、车船使用税、土地使用税 199六、应交城市维护建设税和教育费附加 199第六节其他应付及预收款项 200一、其他应付款 200二、预收账款 200本章小结 201复习思考 201基本训练 202第十章长期负债 206学习目标 206第一节长期负债概述 206一、长期负债的性质与特点 206二、长期负债的种类 206三、举借长期负债的意义 207四、借款费用的处理 207第二节长期借款 209一、长期借款的分类和计价 209二、长期借款的核算 209第三节应付债券 210一、应付债券的概念和分类 210二、应付债券的基本要素 211三、债券发行价格的计算 212四、应付债券的核算 213第四节可转换债券 217一、可转换债券的概述 217二、可转换债券的账务处理 217第五节长期应付款 219一、长期应付款概述 219二、长期应付款的核算 219本章小结 221复习思考 221基本训练 222第十一章所有者权益 226 学习目标 226第一节所有者权益概述 226一、所有者权益的性质与特征 226二、企业组织形式及所有者权益的构成 227第二节实收资本 230一、实收资本概述 230二、实收资本的核算 231第三节资本公积 234一、资本公积的性质与来源 234二、资本公积的核算 234第四节留存收益 237一、留存收益的性质 237二、留存收益的构成 237三、留存收益的核算 238本章小结 239复习思考 240基本训练 240第十二章收入、费用和利润 244学习目标 244第一节收入 244一、收入的定义与特征 244二、收入的分类 245三、销售商品收入的确认与计量 245四、销售商品收入的会计处理 248五、提供劳务收入的确认与计量 255六、让渡资产使用权收入的确认与计量 257第二节费用 257一、费用概述 257二、生产成本 259三、期间费用 260第三节利润 261一、利润的构成 261二、本年利润的结转 266第四节利润分配 267一、利润分配的程序 268二、利润分配的会计处理 269三、未分配利润 269本章小结 270复习思考 271基本训练 271第十三章财务报表 277学习目标 277第一节 财务报表概述 277一、财务报表的编制目的和要求 277二、财务报表的作用 278三、财务报表的分类 279第二节资产负债表 279一、资产负债表的意义 279二、资产负债表的结构 280三、资产负债表的编制 282四、资产负债表编制实例 283第三节利润表 292一、利润表的意义 292二、利润表的结构 293三、利润表的编制 295第四节现金流量表 297一、现金流量表概述 297二、现金流量表的结构 299三、现金流量表的编制 301第五节所有者权益变动表 317一、所有者权益变动表的意义 317二、所有者权益变动表的结构 318三、所有者权益变动表的填列方法 318第六节财务报表附注 320一、财务报表附注的作用 320二、财务报表附注的内容 320本章小结 321复习思考 322基本训练 322主要参考文献 332配套资料索取说明 333

中级会计职称《财务管理》公式繁多，下面我为你总结了中级会计职称《财务管理》里的公式，欢迎查看。

1、单期资产的收益率=利息(股息)收益率+资本利得收益率

2、方差=∑(随机结果-期望值)2×概率(P26)

3、标准方差=方差的开平方(期望值相同，越大风险大)

4、标准离差率=标准离差期望值(期望值不同，越大风险大)

5、协方差=相关系数×两个方案投资收益率的标准差

6、β=某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差(P34)

7、必要收益率=无风险收益率+风险收益率

8、风险收益率=风险价值系数(b)×标准离差率(V)

9、必要收益率=无风险收益率+b×V

=无风险收益率+β×(组合收益率-无风险收益率)

其中：(组合收益率-无风险收益率)=市场风险溢酬，即斜率

P-现值、F-终值、A-年金

10、单利现值P=F(1+n×i)‖单利终值F=P×(1+n×i)‖二者互为倒数

11、复利现值P=F(1+i)n =F(PF，i，n)――求什么就把什么写在前面

12、复利终值F=P(1+i)n=P(FP，i，n)

13、年金终值F=A(FA，i，n)――偿债基金的倒数

偿债基金A= F(AF，i，n)

14、年金现值P=A(PA，i，n)――资本回收额的倒数

资本回收额A= P(AP，i，n)

15、即付年金终值F=A〔(FA，i，n+1)-1〕――年金终值期数+1系数-1

16、即付年金现值P=A〔(PA，i，n-1)+1〕――年金现值期数-1系数+

17、递延年金终值F= A(FA，i，n)――n表示A的个数

18、递延年金现值P=A(PA，i，n)×(PF，i，m)先后面的年金现再前面的复利现

19、永续年金P=Ai

20、内插法瑁老师口诀：反向变动的情况比较多

同向变动：i=最小比+(中-小)(大-小)(最大比-最小比)

反向变动：i=最小比+(大-中)(大-小)(最大比-最小比)

21、实际利率=(1+名义次数)次数-1

股票计算：

22、本期收益率=年现金股利本期股票价格

23、不超过一年持有期收益率=(买卖价差+持有期分得现金股利)买入价

持有期年均收益率=持有期收益率持有年限

24、超过一年=各年复利现值相加(运用内插法)

25、固定模型股票价值=股息报酬率――永续年金

26、股利固定增长价值=第一年股利(报酬率-增长率)

债券计算：

27、债券估价=每年利息的年金现值+面值的复利现值

28、到期一次还本=面值单利本利和的复利现值

29、零利率=面值的复利现值

30、本期收益率=年利息买入价

31、不超过持有期收益率=(持有期间利息收入+买卖价差)买入价

持有期年均收益率=持有期收益率持有年限(按360天年)

32、超过一年到期一次还本付息=√(到期额或卖出价买入价)(开持有期次方)

33、超过一年每年末付息=持有期年利息的年金现值+面值的复利现值

与债券估价公式一样，这里求的是i，用内插法

34、固定资产原值=固定资产投资+资本化利息

35、建设投资=固定资产投资+无形资产投资+其他

36、原始投资=建设投资+流动资产投资

37、项目总投资=原始投资+资本化利息

项目总投资=固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息

38、本年流动资金需用数=该年流动资产需用数-该年流动负债需用数

39、流动资金投资额=本年流动资金需用数-截至上年的流动资金投资额=本年流动资金需用数-上年流动

资金需用数

40、经营成本=外购原材料+工资福利+修理费+其他费用=不包括财务费用的总成本费用-折旧-无形和开办摊销

单纯固定资产投资计算：

41、运营期税前净现金流量=新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值

58、基金单位净值=基金净资产价值总额基金单位总份数

59、基金认购价(卖出价)=基金单位净值+首次认购费

60、基金赎回价(买入价)=基金单位净值+基金赎回费

61、基金收益率=(年末持有份数×年末净值-年初持有分数×年初净值)(年初持有分数×年初净值)――(年末-年初)年初

62、认股权证价值=(股票市价-认购价格)×每份认股权证可认购股数

63、附权认股权价值=(附权股票市价-新股认购价)(1+每份认股权证可认购股数)

64、除权认股权价值=(除权股票市价-新股认购价)每份认股权证可认购股数

65、转换比率=债券面值转换价格=股票数可转换债券数

66、转换价格=债券面值转换比率

现金管理：

67、机会成本=现金持有量×有价证券利率(或报酬率)

68、最佳现金持有量Q=√2×需要量×固定转换成本利率(开平方)

69、最低现金管理相关成本TC=√2×需要量×固定转换成本×利率(开平方)，持有利率在下，相关利率在上

70、转换成本=需要量Q×每次转换成本

71、持有机会成本=Q2×利率

72、有价证券交易次数=需要量Q

73、有价证券交易间隔期=360次数

74、分散收帐收益净额=(分散前应收投资-分散后应收投资)×综合资金成本率-增加费用――小于0不宜采用

应收账款管理：

75、应收账款平均余额=年赊销额360×平均收帐天数

76、维持赊销所需资金=应收平均余额×变动成本销售收入

77、应收机会成本=维持赊销所需资金×资金成本率

存货管理：

78、经济进货批量Q=√2×年度进货量×进货费用单位储存成本(开平方)

79、经济进货相关总成本T=√2×年度进货量×进货费用×单位储存成本(开平方)

80、平均占用资金W=进货单价×Q2

81、最佳进货批次N=进货量Q

82、存货相关总成本=进货费用+储存成本

83、试行数量折扣时，存货相关总成本=进货成本+进货费用+储存成本

84、允许缺货的经济进货批量

=√2×(存货需要量×进货费用储存成本)×〔(储存+缺货)缺货成本〕(开平方)

85、平均缺货量=允许缺货进货批量×〔(储存(储存+缺货)

允许缺货：经济量Q×缺货在下;平均量储存在上

86、再订货点=每天消耗原始材料数量(原始材料使用率)×在途时间

87、订货提前期=预期交货期内原材料使用量原材料使用率)

88、保险储备量=12×(最大耗用×最长提前期-正常量×正常提前期)

89、保险储备下的再订货点=再订货点+保险储备量

90、对外筹资需要量=〔(随收入变动的资产-随收入变动的负债)本期收入〕×收入增加值-自留资金

91、资金习性函数y=a+bx

92、高低点法：

b=(最高收入对应资金占用-最低收入对应资金占用)(最高收入-最低收入)93、回归直线法：结合P179页例题中的表格和数字来记忆

a=(∑x2∑y-∑x∑xy)[n∑x2-(∑x)2]

b=(n∑xy-∑x2∑y)[n∑x2-(∑x)2]――注意，a、b的分子一样

=(∑y-na)∑x

普通股筹资：

94、规定股利筹资成本=每年股利筹资金额(1-筹资费率)

95、固定增长率筹资成本=〔第一年股利筹资金额(1-筹资费率)〕+增长率

96、资本资产定价模型K=无风险收益率+β(组合收益率+无风险收益率)

97、无风险+风险溢价法K=无风险收益率+风险溢价

留存收益筹资：无筹资费率

98、股利固定筹资成本=每年股利筹资金额

99、固定增长率筹资成本=(第一年股利筹资金额)+增长率

负债筹资：有低税效应

100、长期借款筹资成本=年利息(1-所得税率)筹资总额(1-筹资费率)

101、融资租赁：后付租金用年资本回收额公式，先付租金用即付年金现值公式

116、成本的弹性预算=固定成本预算+Σ(单位变动成本预算×预计业务量)

日常业务预算之一销售预算的编制公式：

117、预计销售收入=预计单价×预计销售量

118、预计销项税额=预计销售总额×增值税税率

119、含税销售收入=117预计销售收入+118预计销项税额

120、第一期经营现金收入=该期含税销售收入×比率+该期回收以前的应收账款

121、某期经营现金收入=该期含税销售收入×收现率+前期剩余应收

121、预算期末应收账款余额=期初应收余额+含税销售收入合计-经营期现金收入合计

日常业务预算之二生产预算的编制公式：

122、预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货

日常业务预算之三直接材料预算的编制公式：

123、某产品耗用某直接材料需用量=某产品耗用该材料的消耗定额(已知)×预计产量

124、某材料直接采购量=123预计需用量+期末库存-期初库存

125、某材料采购成本=该材料单价×124预计采购量

126、预计采购金额=125采购成本+进项税额

127、采购现金支出=某期预计采购金额×付现率+前期剩余应付

128、预算期末应付账款余额=期初应付余额+预计采购金额合计-预计采购支出合计

日常业务预算之四应交税金及附加预算的编制公式：

129、应交税金及附加=130营业税金及附加+增值税

130、营业税金及附加=营业税+消费税+资源税+城建税+教育费附加

注：城建税+教育费附加=(营业税+消费税+增值税)×税率

日常业务预算之五直接人工预算的编制公式：

131、某产品直接人工工时=单位产品工时定额(已知)×产量

132、某产品耗用直接工资=单位工时工资率(已知)×131该产品直接人工工时总数

133、某产品其他直接费用=132某产品耗用直接工资×计提标准(已知)

134、某产品直接人工成本=132某产品耗用直接工资+133某产品其他直接费用

135、直接人工成本现金支出=直接工资总额+其他直接费用总额

日常业务预算之六制造费用预算的编制公式：

136、变动性制造费用预算分配率=制造费用预算总额(已知) Σ直接人工工时总数

137、变动性制造费用现金支出=变动性制造费用预算分配率×131直接人工工时

138、固定性制造费用现金支出=固定性制造费用-年折旧费

139、制造费用现金支出=137变动性制造费用+138固定性制造费用

日常业务预算之七产品成本预算的编制公式：

140、单位生产成本=141单位直接材料成本+142单位直接人工成本+143单位变动性制造费用

141、单位耗用直接材料成本=平均采购单价×平均单位耗用材料数量

142、单位产品直接人工成本=平均单位工时直接人工成本×平均产品工时定额

143、单位变动性制造费用制造费用=136变动性制造费用预算分配率×平均产品工时定额

144、直接材料成本=全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用变动性制造费用

145、耗用某直接材料成本=141单位耗用直接材料成本×产量

146、产品生产成本=本期发生生产成本+在产品期初余额-在产品期末余额

147、产品销售成本=146产品生产成本+产成品期初余额-产成品期末余额

日常业务预算之九销售费用预算的编制公式：

148、变动性销售费用现金支出=单位变动性销售费用分配额×预计销售量

日常业务预算之十管理费用预算的编制公式：

149、管理费用现金支出=管理费用-年折旧-年摊销

现金预算公式：

150、可运用现金=期初现金余额+121经营现金收入

151、经营现金支出=144直接材料+135直接人工+139制造费用+148销售费用+149管理费用+129税金及附加+预交所得税+预分股利

152、现金支出合计=151经营现金支出+资本性现金支出

一共10章。第一章总论 第二章财务管理基础 第三章预算管理 第四章筹资管理（上） 第五章筹资管理（下） 第六章投资管理 第七章营运资金管理 第八章成本管理 第九章收入与分配管理 第十章：财务分析与评价