注册会计师债券实际利率

将你未来各期预计实际收到的利息金额和本金金额，依据一定的折现率折现到当前时点，现值应当同你支付的实际债券成本相等，这个折现率就是实际利率。具体来说：债券实际成本=未来各期利息X年金现值系数+期末收回本金X复利终值系数以上使得等式成立的系数所用的利率就是实际利率。通常情况下我们会通过插值法计算。建议你去看看注册会计师财务管理中债券投资一章相关内容，这里涉及到货币时间价值和插值法计算。

票面利率是你发行的债券上表明的利率。但是由于申请和发行之间有一定的时间，与国债利率产生了一定的差额，所以发行的时候有可能是溢价发行也可能是折价发行。而实际利率是根据实际发行的价格折现来计算的

首先逐步测试，你设r为9%，代入式子计算得A，大于1000。设r为11%，得B，小于1000。逐步让假设的利率一个大于和小于1000就行。最后，短差比长差，(1000-A)(B-A)=(r-9%)(11%-9%)，解方程r=10%

去北京财科学校的 网站上看看吧那里有详细的 学习资料

这个内容其实是财管上面的，财管第四章时间价值计算那一章有详细的介绍。简单说（PA，7%，5）这个是5年期，7%的年利率计算的年金现值系数。（PS，7%，5）这里应该是（PF，7%，5）是5年期，7%的年利率计算的复利现值系数。这些系数的值考试的时候都是会给出来的。你只需要知道600×（PA，7%，5）是指5年每一年年末600的利息的现值，10000（PF，7%，5）是5年后10000的本金的现值。其实年金就是每一年都有一个相同的现金流量。复利现值是一个现金流量在一段时间之后折到现在的价值。

1.（实际价格+1）*实际利率-票面价格*票面利率=下期的摊余成本2.以后也是这样算，就可以确定摊余成本了，摊余成本确定了，投资收益是实际价格*实际利率，应收利息是票面价格*票面利率，两者的差额就是利息调整的数了这个我自己的两种方法，第一种针对选择，第二种针对大题，第二种的时候如果是债券的话就把应收利息改成应付利息