注册会计师李明对光明公司

甲公司各部门使用的纸质请购单未连续编号，请购单由部门经理批准。超过一定金额还需总经理批准，A注册会计师认为该项控制设计存在缺陷是否妥当

1、金额大、长期挂账、欠款单位名称异常的应收账款2、继续发函、电话等方式询问确认未回函原因，执行替代程序3、债务人错或被审计单位错4、检查形成应收账款的原始凭证销售单、发运单、销售发票，销售合同5、金额小的应收账款6、调整分录借：资产减值损失 774.88贷：应收账款 774.88

1重新发函，如再不回函实行其他审计程序2有时间差，审计单位未收到款项。注会会计师检查银行收款凭证（进账单）3尚未收到代销清单不能确认收入，注册会计师查看代销协议，收货单，监盘。4查验预收账款明细，有无收款凭证5监盘退回货物，确认是否收到