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他的谎言
您好,因为现金是最容易被挪用的资产。企业经济业务的表现形式就是资金运动。货币资金审计是指对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、正确性和合法性所进行的审计。加强货币资金审计,评审货币资金内部控制制度的健全性和有效性,审查货币资金结存数额的真实性和货币资金收付业务的合法性,对于保护货币资金的安全完整,揭示违法犯罪行为,维护财经法纪,以及如实反映被审计单位的即期偿债能力等,都具有十分重要的意义。欢迎向158教育在线知道提问。
来日仍长
因为现金是最容易被挪用的资产。企业经济业务的表现形式就是资金运动。货币资金审计是指对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、正确性和合法性所进行的审计。加强货币资金审计,评审货币资金内部控制制度的健全性和有效性,审查货币资金结存数额的真实性和货币资金收付业务的合法性,对于保护货币资金的安全完整,揭示违法犯罪行为,维护财经法纪,以及如实反映被审计单位的即期偿债能力等,都具有十分重要的意义。
灯影婆娑
1.岗位分工及授权批准:(1)出纳人员不得兼任稽核[编制银行存款余额调节表属于稽核的一种]、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目[这些就是货币资金收支与记账岗位分离所要求的“账”]的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程[申请、审批、复核、支付]。(2)审批人应按规定在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。(3)单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务:①支付申请。单位有关部门[例如,采购付款]或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容[例如,应付凭单],并附有效经济合同或相关证明[例如,验收单、卖方发票]。②支付审批。审批人[财务部门负责人]根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。③支付复核。复核人[财务部门职员]应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。④办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记库存现金和银行存款日记账[这个账无需职责分离]。(4)单位对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。(5)严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。2.现金和银行存款的管理:(1)加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行。(2)根据规定,结合本单位的实际情况,确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。(3)现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付自身的支出。因特殊情况需坐支现金的,应事先报经开户银行审查批准。(4)单位取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账。(5)单位应严格按规定加强银行账户的管理,开立账户,办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况,发现问题,及时处理。(6)单位应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票……。(7)单位应当指定专人[出纳以外的人员]定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,…(8)单位应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,做出处理。3.票据及有关印章的管理:(1)单位应当加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。(2)单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。
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