补交上年度增值税会计分录

去年的收入，所以它不是今年的损益，要用到以前年度损益调整这个科目冲销这个科目，贷方确认的是应交税费，应交增值税销项税额。

一、如果是本年度正常的补缴增值税，会计分录：借：应交税金--应交增值税贷：银行存款等二、如果是以前年度查账补交，查补增值税会计分录1、计提借：以前年度损益调整贷：应交税费--增值税检查调整2、查补转出借：应交税费--增值税检查调整贷：应交税费--未交增值税3、补交增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款4、结转损益调整借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整

应补交增值税：28447.65元（12600+11646.18+4201.47）应补交城建税（假设适用7%的税率）：28447.65*7%=1991.34应补教育费附加：28447.65*3%=853.43罚款一倍即罚款：28447.65借：以前年度损益调整31292.42贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）28447.65贷：应交税费-应交城市维护建设税1991.34贷：其他应交款-应交教育费附加853.43罚款根据会计制度规定直接计入当年的营业外支出，但根据税法规定企业所得税前不允许列支，因此在计算企业所得税时要调增应纳税所得额28447.65元。缴纳以上款项时：借：营业外支出28447.65借：应交税费-应交增值税（已交税金）28447.65借：应交税费-应交城市维护建设税1991.34借：其他应交款-应交教育费附加853.43贷：银行存款59740.07计算补交企业所得税的应纳税所得额=167,400+18654.12+136073.7+55819.53-1991.34-853.43=375102.58应补企业所得税=375102.58*33%=123783.85帐务处理：借：以前年度损益调整123783.85贷：应交税费-应交所得税123783.85缴纳企业所得税时：借：应交税费-应交所得税123783.85贷：银行存款123783.85最后，结转以前年度损益调整：借：利润分配-未分配利润155076.27贷：以前年度损益调整155076.27

1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

查补上年度的增值税账务处理：

1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目;

2、若余额在贷方,且"应交税费--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;

3、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目;

4、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行。

参考资料来源：百度百科--增值税

参考资料来源：百度百科--年度损益调整

补报去年的收入，补交的增值税的会计分录：借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交增值税（销）