初级会计专用设备抵减

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K326次旅人

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可以。根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下:一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的,由专用设备供应商负责免费维修,无法维修的免费更换。

141评论

你好优秀

税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下:

1、一般纳税人

购入专用设备时,

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款库存现金应付账款

抵减增值税应纳税额时,

借:应交税费—应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

支付技术维护费时,

借:管理费用

贷:银行存款现金

抵减增值税税额时,

借:应交税费——应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

2、小规模纳税人

购入专用设备时,

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款库存现金应付账款

抵减增值税应纳税额时,

借:应交税费——应交增值税

贷:管理费用

支付技术维护费时,

借:管理费用

贷:银行存款现金

抵减增值税税额,

借:应交税费——应交增值税

贷:管理费用

扩展资料:

企业应通过“管理费用”科目,核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的,企业发生的管理费用,在"管理费用"科目核算,并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账,进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

参考资料来源:百度百科-管理费用

32评论

只因为君而倾心

理解为,你交的407元的航天信息年费,可以直接在主表的23栏里做应纳税额减征额,你享受了国家的税收优惠407元,但个人建议,你要确认在有税交的月份填列进去,要不然会形成税务机关应退税407元给你的情况。

134评论

你我终成了最熟悉的陌生人

是说从2011年12月1日开始,初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。 这里强调了是全额抵减,不是进项税 你全额抵减了税费,如果再将进项税额从销项税额中抵扣,是不是重复抵扣了呢?

60评论

舍不得忘记

一、购买税控专用设备时:借:固定资产或管理费用-办公费贷:库存现金或银行存款二、在有增值税的月份抵扣时借:应交税费-增值税-减免税额借:管理费用(红字)

119评论

彩色糖果纸

税控系统专用设备和技术维护费用,可以进项,不是增值税发票不用认证,会计分录是借应交税费—进项税贷现金或银行存款

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