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粉身碎骨也要痛的漂亮
应纳税暂时性差异是以后需要缴纳所得税的。借:所得税费用2750000(1100×25%)贷:应交税费—企业所得税2500000递延所得税负债250000应纳税所得税负债就是用来反映应纳税暂时性差异的。
少年懵懂
1、所得税费用的计算所得税费用=当期所得税+递延所得税其中,递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)期末,应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润” 科目,贷记“所得税费用”科目,结转后,“所得税费用”科目应无余额。2、所得税费用相关分录借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税(当期所得税)递延所得税资产(增加在借方)递延所得税负债(减少在借方)期末,结转所得税费用借:本年利润贷:所得税费用