会计的发货流程

一、根据当月入库、出库，结合销售合同确认当月收入，进行帐务处理，登记销售合同明细台帐。二、根据确认的收入，正确计提销项税金和营业税金及附加，合理结转销售成本。三、每月提供销售报表四、结转销售收入、销售成本及其他损益类会计科目。五、每月对收入及销售毛利情况及时进行分析

1、 出纳基本工作流程①货币资金核算： 办理现金收付，严格按规定收付款项。 办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。 登记日记账，保证日清月结。 保管库存现金，保管有价证券。 保管有关印章，登记注销支票。 复核收入凭证，办理销售结算。 ②往来结算： 办理往来结算，建立清算制度。 核算其他往来款项，防止坏账损失。 ③工资结算： 执行工资计划，监督工资使用。 审核工资单据，发放工资奖金。 负责工资核算，提供工资数据。 2、出纳工作的具体流程是什么？ ①出纳的工作。 办理银行存款和现金领取。 负责支票，汇票，发票，收据管理。 做银行账和现金账，并负责保管财务章。 负责报销差旅费的工作。 •员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 •员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 员工工资的发放。 ②出纳工作细则。 工作事项及审验等程序。 失误防范及纠正程序。 ③现金收付。 现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。 现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。 把每日收到的现金送到银行。 ④不得“坐支”。 每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。 一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。 员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 ⑤银行账处理。 登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。 保管好各种空白支票，不得随意乱放。 公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。 ⑥报销审核。 在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。 附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。 正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。 支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。 大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。 报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。3、 出纳账务处理程序是怎样的？ 会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序员和记账方法相互结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系；记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程序和方法。 由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样。不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合，就形成了各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件，采用或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。 因此，尽管每一个会计单位的业务各有其特色，但都应该对会计核算形式作出明确的规定。一项合理有效的会计核算形式，一般应该符合下面的要求： 1）与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。 2）能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况，满足本单位经营管理和国家宏观管理工作的需要。 3）要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力。 我国 国有企业目前一般采用的会计核算形式主要有： 1）记账凭证核算形式。 2）汇总记账凭证核算形式。 3）科目汇总表核算形式。 4）多栏式日记账核算形式。 5）日记总账核算形式。 应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地发展，这里只介绍几种常见的核算形式。 各种会计账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同，但是，出纳业务处理的步骤基本上一致，其基本程序是： 1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等）。 2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。 3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。 4）根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。 做事要认真，细心，要有责任感。一、出纳主要做好以下几方面的工作： （一）、办理银行存款和现金领取。 （二）、负责支票、汇票、发票、收据管理。 （三）、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 （四）、负责报销差旅费的工作 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交老总（签字顶用的老板，下同）审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给老总签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 （五）、员工工资的发放。 二、值得注意的事项： （一）、现金收付方面 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支”。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现金盈亏。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续，特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须老总签字，批准并用借支单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 （二）、银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便老总及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章和老总的印盖交老总处（除老总要你

一般的，商贸企业会计工作总体流程：审核原始凭证-制作会计凭证-月底汇总做科目汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-申报纳税-整理档案。 具体操作如下：

一、审核原始凭证

原始凭证，分为外来原始凭证和自制原始凭证，其审核要点分别如下：

1、外来原始凭证：由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

2、自制原始凭证：单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

二、填制记账凭证

可以月末根据同类的原始凭证汇总填，也可以日常根据单个原始凭证填制 。

三、复核

主要符合以下内容：

1、填制凭证的日期是否正确。

2、凭证是否编号，编号是否正确。

3、经济业务摘要是否清楚，是否正确地反映了经济业务的基本内容。

4、会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全，应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰。

5、记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。

6、记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容是否相同，所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的.所附原始凭证的张数是否相符。

7、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。

四、记账

根据记账凭证登记入账，一个企业至少应拥有以下会计账簿：现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。

五、出具财务报表

出具财务报表时，根据不同科目的性质，分别作出以下处理：

1、根据总账科目余额填列

可直接根据有关总账科目的期末余额填列，(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。

2、根据明细账科目余额计算填列

如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列

如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

4、根据查登记簿记录

会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

六、纳税申报

一般商贸企业，主要涉及增值税、城建税、教育费附加、企业所得税。

1、增值税

销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3%。

2、附加税

在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加2%。

3、企业所得税

按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。

一、购进与付款的核算：

1、购进商品编制会计分录：

借：库存商品——

借：应付账款——进项税 (分户核算)

贷：应付账款——各供应商

2、退回商品编制会计分录：

借：库存商品——

借：应付账款——进项税 (分户核算) 适应税率

贷：应付账款——各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：

借：应付账款—各供应商

贷：银行存款 按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。

借：库存商品——

借：主营业务成本-购货折扣(各供应商)

贷：应交税金-应交增值税进项税额转出

5、现金折扣

借：现金(或货币资金)

借：主营业务成本-购货折扣(各供应商)

贷：应交税金-应交增值税进项税额转出

6、收到增值税发票

借：应交税金——进项税 (分类核算) 适应税率

贷：应付账款——进项税额(分户核算) 适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据

借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细表

贷：应交税金-进项税转出 (分类核算) 适应税率

贷：库存商品——(分类核算)

二、销售与收款核算：

1、销售商品

借：银行存款----

借：应收账款---客户、业务员

贷：主营业务收入----(分类核算)

贷：应交税金----增值税---(分类核算)

2、货款结算

借：银行存款

贷：应收账款

贷：预收账款

3、坏账计提

借：管理费用---分类计提坏账准备

贷：坏账准备----分类坏账准备

4、坏账准备核销

借：坏账准备--分类坏账准备

贷：应收账款

贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借：应收账款

借：银行存款

贷：坏账准备

贷：应收账款 或

借：银行存款

贷：坏账准备

6、结转成本

借：主营业务成本---(分类核算)

贷：库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借：营业费用—其他促销费

贷：贷币资金

贷：其他应付款(个人往来)

2、计提工资及福利

借：营业费用 工资核算表

贷：应付工资

贷：应付福利费

3、发放工资及福利

借：应付工资

借：应付福利费

贷：货币资金

贷：其他应收款

5、开办费的处理

借：开办费

贷：货币资金

摊销：

借：营业费用(管理费用)-开办费摊销 开办费摊销表

货：开办费

7、费用支出报账

借：营业费用

贷：其他应收款

贷：货币资金

8、预付一年期费用支出

借：待摊费用

贷：货币资金

商贸公司的会计处理流程

一般的，商贸企业会计工作总体流程：审核原始凭证-制作会计凭证-月底汇总做科目汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-申报纳税-整理档案。

具体操作如下：

一、审核原始凭证

原始凭证，分为外来原始凭证和自制原始凭证，其审核要点分别如下：

1、外来原始凭证：由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

2、自制原始凭证：单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

二、填制记账凭证

可以月末根据同类的原始凭证汇总填，也可以日常根据单个原始凭证填制。

三、复核

主要符合以下内容：

1、填制凭证的日期是否正确。

2、凭证是否编号，编号是否正确。

3、经济业务摘要是否清楚，是否正确地反映了经济业务的基本内容。

4、会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全，应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰。

5、记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。

6、记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容是否相同，所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。

7、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。

四、记账

根据记账凭证登记入账，一个企业至少应拥有以下会计账簿：现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。

五、出具财务报表

出具财务报表时，根据不同科目的性质，分别作出以下处理：

1、根据总账科目余额填列

可直接根据有关总账科目的期末余额填列，(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。

2、根据明细账科目余额计算填列

如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列

如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

4、根据查登记簿记录

会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

六、纳税申报

一般商贸企业，主要涉及增值税、城建税、教育费附加、企业所得税。

1、增值税

销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3%。

2、附加税

在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加2%。

3、企业所得税

按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。

商贸小规模企业账务处理流程和规范

往来账户及现金、银行结算方面账务处理：

(1)、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。

摘要应填写：收款(安居)

借：100202银行存款---深发行+支行+账号

贷：213101预收账款---公司全称或113101应收账款---公司全称

(2)、其他应付款：

A、取得进账单或银行其他结算方式，收到其他单位或个人借于企业款项时。

摘要应填写：收到借款(安居或个人全称)

借：100202银行存款---深发行+支行+账号

贷：218101其他应付款---(公司或个人全称)

提示：有借款达到10万元或以上时要附借款合同。

B、假设用现金及银行结算方式还款时：

摘要应填写：还款(安居或个人全称)

借：218101其他应付款---(公司或个人全称)

贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号

C、新成立公司筹办期间或企业资金不足时股东垫付备用金

摘要应填写：股东垫付备用金(个人全称)

借：100201库存现金

贷：218101其他应付款---(个人全称)

(3)、取得基本账户银行支票存根时

摘要应填写：提现

借：1001库存现金

贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号

(4)、将现金存入银行或纳税行做相反分录

摘要应填写：存现或存税款

(5)、上缴国税

摘要应填写：上缴1月份国税

借：217103应交税费---未交增值税

贷：100203 银行存款---深发行+支行+账号(纳税行)

(6)、上缴地税

摘要应填写：上缴1月份地税

借：217105应交税费---城建税

借：217106应交税费---教育费附加

借：217107应交税费---个人所得税

借：217108应交税费---堤围费

贷：100203银行存款---深发行+支行+账号(纳税行)

(7)、摘要应填写：上缴第一季度企业所得税

借：217109应交税费---企业所得税

贷：100203 银行存款---深发行+支行+账号(纳税行)

(8)、预付账款：用支票等其他银行结算方式预付订金或支付货款时

摘要应填写：付款(安居)

借：115101预付账款---公司全称或212102应付账款---公司全称

贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号

(9)、其他应收款：

A、用支票等其他银行结算方式借款给企业时

摘要应填写：借款(安居)

借：113301其他应收款---公司全称

贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号

B、用现金或者银行结算方式收取借款时：

摘要应填写：收回借款(安居)

借：1001库存现金或100202 银行存款---深发行+支行+账号

贷：113301其他应收款---公司全称

(10)、各银行内部转账时(比如转税款)

摘要应填写：内部转款

借：100203 银行存款---深发行+支行+账号(纳税行)

贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号

(11)、收到承兑汇票(若同时背书，可提供复印件入账)、承兑汇票背书转让(提供复印件)、贴现：

摘要应填写：收到承兑汇票(安居)

借：111101应收票据---公司全称

贷：113101应收账款---对应公司全称

摘要应填写：承兑汇票背书转让

借：212102应付账款---公司全称

贷：111101应收票据---公司全称

摘要应填写：承兑汇票贴现(安居)

借：100202 银行存款---深发行+支行+账号

借：550304财务费用---贴现息(银行存款小于票面金额记入借方，银行存款大于票面金额记入借方红字)

贷：111101应收票据---公司全称

(12)、支付银行发生的手续费。

摘要应填写：支付手续费

借：550301财务费用---手续费

贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号

(13)、收到银行利息

摘要应填写：收到第一季度银行利息

借：100202 银行存款---深发行+支行+账号

借：550302财务费用---利息(红字)

假设：银行利息发生在开办期间，直接计入“长期待摊费用---开办费”借方红字

九：预提房租水电管理费：

A、 支付房租水电费，但未取得发票时：

摘要应填写：支付1月份房租费或支付1月份水电管理费

借：113301其他应收款---(公司全称(房租))

贷：1001库存现金或100202 银行存款---深发行+支行+账号

B、 预提房租水电费

摘要应填写：预提1月份房租费或预提1月份水电管理费

借：550209管理费用---房租费或550210管理费用---水电管理费

贷：218101其他应付款---预提房租水电管理费

C：取得房租水电费发票时：

摘要应填写：红冲1月份房租费或红冲1月份水电管理费

借：218101其他应付款---预提房租水电管理费

贷：113301其他应收款---(公司全称(房租))

十：年底结转本年利润：

摘要应填写：结转本年利润(假设本年为亏损)

借：314101利润分配---未分配利润

贷：3131本年利润

假设本年为盈利，账务处理与上相反。

备注：

1、 若客户及供应商比较多时，可按照地区归类设置明细。比如，公司销货客户分布在上海、东莞，可按照地区设置明细：11310101应收账款---上海---A(公司全称)，以此类推。21210201应付账款---上海---A(公司全称)

2、 银行单据必须按每一笔入账。

3、 新成立的公司无营业额时，发生的筹办期间的费用，前二个月计入“长期待摊费用---开办费”;假设在成立当月有营业额时，直接将费用计入“管理费用”

商贸一般纳税人企业账务处理流程和规范

只列出不同之处：

一、购买固定资产：企业购买自用消费固定资产进项税不可以抵扣，其余取得增值税专用发票均可以抵扣。

借：150101固定资产---电脑

借：21710101应交税费---应交增值税(进项税额)

贷：1001库存现金或100202银行存款或212102应付账款---公司全称

二、购进货物：企业购进需销售的货物，取得供应商提供的发票“发票联”。

摘要应填写：购货(安居)或购进国外商品，摘要应填写：国外购货(香港)

借：124301库存商品---A(设置数量、单价，可按照大类进行分类设置明细，比如124301库存商品---线路板，12430101库存商品---线路板---XF(代表型号)

借：21710101应交税费---应交增值税---进项税额

贷：1001库存现金或100202银行存款或212102应付账款---公司全称

备注：若发票上未注明数量及单价，只有金额，可由客户提供购货清单，依据清单入账。

三、销售货物：企业向客户提供商品开出发票，用“记账联”入账。

摘要应填写：销售(安居)

借：1001库存现金或100202银行存款或113101应收账款---(公司全称)

贷：5101主营业务收入

贷：21710102应交税费---应交增值税---销项税额

若该企业向国外提供商品，账务处理为：

摘要应填写：国外销售(安居)

借：100202银行存款或113101应收账款---(公司全称)

贷：5101主营业务收入

备注：银行存款及应收账款要进行综合本位币核算，国内采购，向国外提供商品的企业同时可享受增值税退税。

四、若该企业当月要缴纳增值税时，账务处理为：

摘要应填写：结转1月增值税

借：21710103应交税费---应交增值税---转出未交增值税

贷：217103应交税费---未交增值税

若该企业当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵。

五、年底结转全年增值税

摘要应填写：结转本年增值税

借：21710102应交税费---应交增值税---销项税额

贷：21710101应交税费---应交增值税---进项税额

贷：21710103应交税费---应交增值税---转出未交增值税

辞退员工补偿会计处理

一、辞退员工补偿的会计处理

职工薪酬的内容主要有职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费；住房公积金等八项。因此，解除与职工的劳动关系给予的补偿属于职工薪酬的核算范畴。

根据新《企业财务通则》的规定，企业解除职工劳动关系，按照国家有关规定支付的经济补偿金或者安置费，除正常经营期间发生的列入当期费用以外，应当区别以下情况处理：企业重组中发生的，依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支出。企业清算时发生的，以企业扣除清算费用后的清算财产优先清偿。

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。即一是企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量。根据有关规定按工作类别或职工确定的解除劳动关系或裁减补偿金额。拟解除劳动关系或裁减的时间。二是企业不能单方面撤回解除劳动关系或裁减建议。

会计处理为：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

对于满足负债确认条件的.所有辞退福利，不管是哪个部门的，借方均应当计入管理费用，不计入资产成本，这里的思路不再是谁受益谁负担的原则。贷方是应付职工薪酬，从性质上说，这里的应付职工薪酬应当是准则中所说的预计负债，但是会计处理应该通过“应付职工薪酬”。

实质性辞退工作在一年内完成，但补偿款项超过一年支付的辞退福利计划，企业应当选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额，该项金额与实际应支付的辞退福利之间的差额，作为未确认融资费用，在以后各期实际支付辞退福利款项时，计入财务费用。

①确认因辞退福利产生的预计负债时

借：管理费用

未确认融资费用

贷：应付职工薪酬——辞退福利

②各期支付辞退福利款项时

借：应付职工薪酬——辞退福利

贷：银行存款

同时：

借：财务费用

贷：未确认融资费用

二、辞退员工补偿的税务处理

（一）辞退补偿的企业所得税方面。

根据《国家税务总局关于企业支付给职工的一次性补偿金在企业所得税税前扣除问题的批复》规定，企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付解除劳动合同职工的一次性补偿支出（包括买断工龄支出）等，属于《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2004]84号）中第二条，即与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的支出的，原则上可以在企业所得税税前扣除。各种补偿性支出数额较大，一次性摊销对当年企业所得税收入影响较大的，可以在以后年度均匀摊销。具体摊销年限，由省（自治区、直辖市）税务局根据当地实际情况确定。

（二）辞退补偿的个人所得税方面。

根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》规定，个人因与用人单位解除劳动合同关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定，计算征收个人所得税。个人领取一次性补偿收入时，按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

另外，根据国税发[1999]178号文件规定，对于个人因解除劳动合同取得一次性经济补偿收入，应按工资、薪金所得项目计征个人所得税。个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。

（三）关于企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入征税问题。

（1）内部退养所得报酬不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

（2）个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资，薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。

（3）个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资，薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资，薪金”所得合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。

综上所述，企业支付给职工的解除劳动合同的补偿支出当期一次性支付的应在当期费用中列支；补偿款项超过一年支付的辞退福利计划，企业应当选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额，该项金额与实际应支付的辞退福利之间的差额，作为未确认融资费用，在以后各期实际支付辞退福利款项时，计入财务费用。税务方面原则上可以在企业所得税税前扣除，但要履行相应的报批手续。个人取得的一次性补偿收入如超过当地上年职工平均工资3倍数额以外的部分，要按规定缴纳个人所得税。

我没仔细看,我就看了下你们的业务流程,我觉得和你说的方法和原来的方法没啥区别.现在回答你的问题1，业务接单后，会计有订单的明细，出纳没有，这个订单明细,出纳可以没有,因为出纳在这个业务上是收钱的,说白了就是,哪怕他没把钱收够,这也是会计去做应收账款的处理,和出纳没关系.出纳的职责是物流人员给他开的收据与他收款数一致就行了,如果说物流人员没有把款项全额上交,会计人员应该根据订单以及仓库的出库记录进行核对.这里才是控制点.2，所有的款项当会计查实后，是否也要出纳查实后会计才可下单呢？这个要看公司的管理要求,从业务上讲,如果预收定金经公司财务人员核实后,业务部门就可以下单了,财务部谁核都一样.但在财务部门内部,会计在做预收款处理前,原则上应该经出纳确认,因为会计做账时是收了款了,万一没收到,会计却做收款处理了,那出纳手里的钱就和账上对不上了,成了出纳贪污了...第三个问题不回答了,总的原则是,看公司规模以及管理要求，如果某些措施对公司的管理改善没有多大意义，但却要带来很高的管理成本，那就舍弃，反之亦然。

会计工作是什么

一、根据当月入库、出库，结合 销售合同 确认当月收入，进行 帐务处理 ，登记 销售合同 明细台帐。

二、然后根据确认的收入，正确计提销项税金和营业税金及附加，合理结转销售成本。

三、每月提供 销售报表。

四、结转销售收入、销售成本及其他损益类 会计的科目。

五、每月对收入及销售毛利情况及时进行分析。

1、认真执行公司各项规章制度和工作程序，服从上级领导指挥和有关人员的监督检查，保质保量按时完成工作任务。

2、做好增值税发票的领用、保管与使用登记，依照税务部门的发票管理及填写规定，根据客户以及进项税的实际情况开具增值税发票。

3、每日接到出纳员到款通知后及时更新并上传财务到款通知。（如遇网络不畅，可用电话通知相关人员及时发货。）

4、每日下班前统计当日销售订单执行及回情况统计表。具体项目包括：本日订单笔数、已发货定单笔数、本日回款金额笔数及总额。

5、每月定期和不定期与相关单位、部门、人员核对往来明细帐、总帐，保证帐帐相符、帐证相符、帐表相符。

6、积极参加培训活动，努力钻研本职工作，主动提出合理化建议。