你好未来情人
拨缴经费收入的主要账务处理如下：（一）工会经费的处理1.采用自主收缴工会经费的：收到工会经费，按下级工会经费收缴报告表中的相关金额或实际收到的总金额，借记“应收下级经费”、“银行存款”科目，按规定属于本级工会的部分，贷记本科目，按规定应上缴上级工会的部分，贷记“应付上级经费”科目。2.采用税务代收、财政划拨方式收取工会经费的：（1）本级工会通过税务部门代收、财政部门划拨的工会经费，按实际收到的总金额，借记“银行存款”科目，按规定属于本级工会的部分，贷记本科目，按规定应上缴上级工会的部分，贷记“应付上级经费”科目，按规定应转拨下级工会的部分，贷记“应付下级经费——应付下级转拨经费”科目。（2）本级工会收到上级工会转拨通过财政部门划拨、税务部门代收的工会经费，按上级工会经费转拨通知中的金额或实际收到的总金额，借记“应收上级经费——应收上级转拨经费”、“银行存款”科目，按规定属于本级工会的部分，贷记本科目，按规定属于下级工会的部分，贷记“应付下级经费——应付下级转拨经费”科目。（二）建会筹备金的处理1.采用自主收缴方式收取建会筹备金的：本级工会收到建会筹备金，按实际收到的总金额，借记“银行存款”科目，按规定属于本级工会的部分，贷记本科目，按规定应上缴上级工会的部分，贷记“应付上级经费”科目，需返还给筹建单位工会的部分，贷记“应付下级经费——应付建会筹备金”科目。2.采用税务代收、财政划拨方式收取建会筹备金的：（1）本级工会通过税务部门代收、财政部门划拨的建会筹备金，按实际收到的总金额，借记“银行存款”科目，按规定属于本级工会的部分，贷记本科目，按规定应上缴上级工会的部分，贷记“应付上级经费”科目，按规定应转拨下级工会或需返还给筹建单位工会的部分，贷记“应付下级经费——应付建会筹备金”科目。（2）本级工会收到上级工会转拨通过财政部门划拨、税务部门代收的建会筹备金，按上级工会有关建会筹备金转拨通知中的金额或实际收到的总金额，借记“应收上级经费——应收建会筹备金”、“银行存款”科目，按规定属于本级工会的部分，贷记本科目，按规定属于下级工会或需返还给筹建单位工会的部分，贷记“应付下级经费——应付建会筹备金”科目。3.（1）筹建单位在期限内建立工会，本级工会返还建会筹备金的，按实际返还的金额，借记“应付下级经费——应付建会筹备金”科目，贷记“银行存款”科目。（2）筹建单位到期未建立工会，本级工会不需返还的建会筹备金，借记“应付下级经费——应付建会筹备金”科目，按规定属于本级工会的部分，贷记本科目，按规定应上缴上级工会的部分，贷记“应付上级经费”科目。4.筹建单位按期建立工会，所建工会收到返还的建会筹备金，借记“银行存款”科目，贷记本科目。（三）期末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。四、本科目期末结转后无余额。五、支出类科目第501号科目 职工活动支出一、本科目核算工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用，列入本科目核算。二、本科目应设置以下明细科目：职工教育费：核算工会开展职工教育活动的各项支出。文体活动费：核算工会开展职工业余文体活动的各项支出。宣传活动费：核算工会开展职工宣传活动方面的各项支出。其他活动支出：核算基层工会支付的会员特殊困难补助的费用以及工会开展其他活动的各项支出。三、职工活动费的主要账务处理如下：（一）发生职工活动支出时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。（二）期末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。四、本科目期末结转后无余额。
我最爱的男人毛爷爷
工会经费在进行处理时，需要分成两种不同的情况，具体处理方式如下：
1．公司建立了工会组织，税前可按照职工工资总额的2%的工会经费进行扣除，其中，扣除部分的40%向税务部门纳税，60%按月有各单位划拨给本单位工会。
小王的公司建立了工会组织，当月工资总额为150 000元。则，其可计提工会经费为：
150 000×2%=3 000（元）。
其中，40%的部分需要上缴上级工会，60%的部分可划拨公司工会，具体计算如下：
上缴上级工会的部分：3 000×40%=1 200（元）；
划拨公司工会的部分：3 000×60%=1 800（元）。
则，会计分录编制如下：
借：管理费用——工会经费 3 000
贷：其他应付款——单位工会 1 800
其他应付款——上级工会 1 200
借：其他应付款——单位工会 1 800
其他应付款——上级工会 1 200
贷：银行存款 3 000
2．公司未建立工会组织，可以税前按职工工资总额的2%计提建会筹备金进行扣除。
3、小标题：工会职工活动产生的交通费 管理费用—交通费
工会办理组织机构代码证费 管理费用—办公费
工会银行开户支付的开户费 财务费用—手续费
根据《国务院 中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令［2007］512号，后简称《条例》）规定：“第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。”
根据《条例》可知，工会经费税前扣除的标准是工会会员缴纳的会费按每月员工工资总额的2%可进行税前扣除。温馨提示：工会经费在进行税前扣除处理时，需要取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》才可以在企业所得税税前进行扣除哦。
参考资料来源：百度百科-中华人民共和国企业所得税法实施条例
