中级会计所得税不会怎么办

根据企业会计准则体系（2006）和税法的有关规定，题中：当期应纳税所得额 = 1 000 – 100 + 80 – 20 = 960万元当期所得税费用（应交所得税） = 960 * 33% = 316.80万元借：所得税费用 316.80万元贷：应交税费——应交所得税 316.80万元可抵扣暂时性差异 = 80万元递延所得税资产 = 80 * 33% = 26.40万元借：递延所得税资产 26.40万元贷：所得税费用 26.40万元应纳税暂时性差异 = 20万元递延所得税负债 = 20 * 33% = 6.60万元借：所得税费用 6.60万元贷：递延所得税负债 6.60万元由此：所得税费用 = 316.80 – 26.40 + 6.60 = 297万元将上述分步计算过程予以合并，即可得题中“书上的答案”：“（1000-100+80-20）*33%-（80-20）*33%＝297”

记性好，可以把扣除数记住，很简单，有规律的。

这200元是预计负债中确认的费用，税法规定未实际发生之前不能抵销，而保修费用确认为300元，这里面的200就是不能抵扣的预计负债，剩下的100才是可以抵扣的。所以要将在会计上多确认的200剔除出来，即9520-300+100

那能帮我列一下：账面价值：XXX计税基础：XXX谢谢