武汉中级会计考题

1.银行对账单账面余额 25000企业存款日记账余额 16000加：企业已收，银行未收 2000 加：银行已收，企业未收12000 减：企业已付，银行未付 3000 减：银行已付，企业未付 4000调整后的余额 24000调整后的余额240002.(1）入账价值=80000+1400+5000=86 400元分录 借：在建工程——安装工程 86400 应交税费——应交增值税（进项税额） 13600贷：银行存款100 000（2）平均年限法 年折旧额=(86400-4000)5=16 480元 月折旧额16 48012=1 373.33元 双倍余额递减法 年折旧率=25 *100%=40% 第一年年折旧额=86400*40%=34560元第二年年折旧额=（86400-34560）*40%= 20736元第三年年折旧额=（86400-34560-20736）*40%=12441.6元 第四年、第五年年折旧额=（86400-34560-20736-12441.6-4000）2=7331.2元月折旧额就不写了，都是年折旧额12 年数总和法固定资产基数=86400-4000=82400元 第一年年折旧额=82400*515=27 466.67元 第二年年折旧额=82400*415=21 973.33 元 第三年年折旧额=82400*315=16480元 第四年年折旧额=82400*215=10 986.67元 第五年年折旧额=82400*115=5 493.33 元3.（1） 借：银行存款 20000 贷：坏账准备 20000（2）借：坏账准备 45000 贷：应收账款 45000 （3） 2008年末应收账款坏账损失率 1200000*0.5%-7000=-1000元2008年应计提坏账=-1000-20000+45000=24000元 借：资产减值损失——计提坏账准备 24000 贷：坏账准备24000

一。同“710275109”的解答，见图片。

企业银行日记账：16000+12000-4000=24 000元。

银行对账单：25000+2000-30000=24 000元。

二：

某企业2006年12月份购入一台需要安装设备 增值税专用发票上著名的设备价款为80000  增值税额为13600   发生运输费1400   安装费5000 全部款项已用银行存款支付  该设备当月安装完毕并达到预定可使用状态  该设备预计残值4000    预计使用年限为5年

要求：

1：计算设备的入账价值 并编制相关会计分录

2：分别采用平均年限法，双倍余额递减法合年数总和法计算该设备2007年至2011年各年的折扣额

另解：

由于业务发生在2006年，当时尚未实行增值税转型改革，故安装设备的进项税是不得抵扣的，其进项税可以抵扣是2009年1月1日以后的事。故此题应解为：

（1）固定资产的入账价值=80000+13600+1400+5000=100 000元，会计分录 ：

借：固定资产阶级  100 000

贷：银行存款      100 000

（2）平均年限法 2007-2011年每年应提折旧额=(100 000-4000)5=19 200元

双倍余额递减法 年折旧率=25 ×100%=40%

2007年应提折旧额=100 000×40%=40 000元

2008年应提折旧额=（100 000×60%）×40%= 24 000元

2009年应提折旧额=（100 000×60%×60%）*40%=14 400元

2010年至2011年改直线法（100 000-40 000-24 000-14 400-4000）÷2=8 800元

年数总和法

2007年应提折旧额=（100 000-4000）×515=32 000元

2008年应提折旧额=（100 000-4000）×415=25 600元

2009年应提折旧额=（100 000-4000）×315=19 200元

2010年应提折旧额=（100 000-4000）×215=12 800元

2011年应提折旧额=（100 000-4000）×115=6 400元

三：

甲企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备， 计提比例为百分之0.5  2007年末  坏账准备科目为贷方余额7000   2008年甲企业应收账款及坏账顺势发生如家情况

1:2月20日  收回上年已转销的坏账损失20000

2:6月4日   获悉应收乙企业的账款45000   由于该企业破产无法收回   确认坏帐损失

3:08年12月31日 甲企业应收账款余额为  1，200，000

要求： 回执上述有关坏账准备的会计分录

（1）收回上年已转销的坏账损失20000

借：银行存款 20 000

贷：应收账款  20 000

借：应收账款    20 000

贷：坏账准备 20000

（2）获悉应收乙企业的账款45000   由于该企业破产无法收回   确认坏帐损失

借：坏账准备 45 000

贷：应收账款 45 000

（3） 2008年末应收账款坏账损失率 1200000*0.5%=6 000元

2008年应计提坏账=6000-20 000-7 000+45 000=24 000元

借：资产减值损失——计提坏账准备 24 000

贷：坏账准备    24 000

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