代收代付会计分录

财务代收代付怎么做账：公司和分公司是独立核算的.当分公司采购时，由总公司帮付款(使用对公户转账付款)双方挂个往来。1、代收代付劳务，可以通过“其他应付款”科目核算。2、代收代付款项通过"其他应付款"科目核算，会计分录。（1）收到代付劳务款项时：借：银行存款；贷：其他应付款--代付劳务款。（2）支付劳务款时；借:其他应付款--代付劳务款；贷：银行存款等。3、代垫代缴应缴的税费，通过“其他应收款”科目核算。（1）代垫税金时；借：其他应收款--代垫税金；贷：银行存款等。（2）收回代垫税金；借：银行存款等；贷：其他应收款--代垫税金。注意事项：1、根据交易地点，确定货物的运费究竟应由哪一方承担。2、关注实际开具运费发票的地点，开票地点必须是销货方所在地。应避免虚假代开运费发票的行为，如到购货方所在地或第三方所在地开具运费发票。3、关注运费发票的开票人，代垫运费的开票人应是承运人，不能是销货方开具。应当是销货方向承运人索要付款后形成的。如果由销货方开具，将作为销货方的混合销售收入。4、关注物流和资金流的关系以及代垫运费发票填开内容的真实性和完整性，核实是否存在虚开、高开运费以分解货物销售收入的行为。扩展资料在财务上，有哪些业务是允许代收代付：下面以代收行政事业单位罚没款业务的核算为例，简单介绍代收款业务的核算手续。1、受罚者填制转账支票等付款凭证或交纳现金。2、经办人员根据罚款通知收妥款项后，填制或套打代收罚款收据，按协议规定的期限上划款项.其会计分录为。借：单位活期存款--××户(或现金、存放中央银行准备金。贷：其他应付款--待划转代收罚款户。3、上划罚款时，填制特种转账借方凭证和内部往来划收款报单分别作借、贷方记账凭证，办理划款手续.其会计分录。借：其他应付款--待划转代收罚款户。贷：支行辖内往来--××往来单位户。

代收时借：银行存款库存现金 贷：其他应付款--代收代付款代付时借：其他应付款--代收代付款 贷：银行存款

代收时

借：银行存款库存现金

贷：其他应收款--代收代付款

代付时

借：其他应付款--代收代付款

贷：银行存款

其他应收款核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

其他应付款核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。

扩展资料：

例1】大华公司以经营性租赁方式租入厂房一幢，按租赁合同规定，每月租金于次月底支付，本月计提应付租金2 500元。应记录：

借：制造费用2 500

贷：其他应付款──应付租金2 500

次月通过银行转账支付应付租金，应记录：

借：其他应付款──应付租金2 500

贷：银行存款2 500

【例2】大华公司实行退休金统筹，本月按规定标准计提统筹退休金3 000元。则应记录：

借：管理费用──劳动保险费3 000

贷：其他应付款──应付统筹退休金3 000

【例3】甲公司出租给某企业机器设备一台，收到租用押金6000元，甲公司账务处理如下：

借：银行存款6000

贷：其他应付款6000

【例4】接上例，某企业租赁期结束退还该机器设备，甲公司退还押金，甲公司账务处理如下：

借：其他应付款6000

贷：银行存款6000

参考资料：百度百科-其他应付款

参考资料：百度百科-其他应收款

这个问题分两个小问题即代收款项如何做账及代付账款如何做账。 第一个问题，代收款项做账方法： 代收款项时借 银行存款贷 其他应付款付出代收款时借 其他应付款贷 银行存款 第二个问题，代付款项做账方法： 代付款项时借：其他应收款 贷：银行存款收到代付款时借：银行存款贷：其他应收款

总公司代收货款会计分录主要有以下几种处理方式一、如果是公司代收货款会计分录，应处理为：1、代收时：（借）银行存款库存现金；（贷）其他应付款--代收xx款。2、支付时：（借）其他应付款--代收xx款；（贷）银行存款库存现金。二、如果是其他公司替本公司垫付货款的会计分录，应处理为：1、替别家单位代付货款，应计入其他应收款科目，应作分录：（借）其他应收款；（贷）银行存库。2、收回代付货款的分录为：（借）银行存库；（贷）其他应收款。其他应收款科目核算企业除应收票据，应收账款，预付账款，应收股利，应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括：各种应收的赔款，应向职工收取的各种垫付款项等。三、如果是个人垫付材料款，应处理为：（借）预付账款；（贷）其他应付款-个人四、如果是取得材料发票确定采购入库，应处理为：（借）原材料；（贷）预付账款五、如果是归还个人代垫款项，应处理为：（借）其他应付款；（贷）银行存款六、如果付出代收款后，还有付不出去的差额，还需处理为：1、小规模纳税人：（借）其他应付款--代收xx款；（贷）主营业务收入其他业务收入；（贷）应交税费--应交增值税。2、一般纳税人：（借）其他应付款--代收xx款；（贷）主营业务收入其他业务收入；（贷）应交税费--应交增值税（销项税额）。企业代收代付货款实际上只是中间人的一个账务处理，具体的情况应具体分析。当我们企业收到款项的时候，是计入到其他应付款会计科目核算的，支付给收款方时，会计人员直接冲减其他应收款就可以了。

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