月末计提会计分录

计提本月职工工资的话,可以根据不同的部门,把工资计入不同的会计科目,可以做分录为:

借:管理费用-工资。

销售费用-工资。

制造费用-工资。

贷:应付职工薪酬-工资。

事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放。

会计分录注意事项

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

计提折旧，计提税金（有的公司是没有的），计提坏帐(有的公司也还没有）

计提利息时：

借：财务费用 3000

贷：应付利息 3000

支付利息时：

借：应付利息 3000

贷：银行存款 3000

会计分录的编制要求：

1、科目应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

2、贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右；

3、简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

牵扯到工资的科目，主要包括，生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等科目，再就是应交税费——应缴个人所得税，（其他应收款，其他应付款——有关工人的补助等）别的要根据企业的具体情况设定了

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计提时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税

上缴时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

月底计提时

借 ：税金及附加---城建税 教育费附加等

贷：应交税费--- 城建税 教育费附加等

缴纳时

借 ：应交税费---城建税 教育费附加等

贷：银行存款（库存现金）

按照销售额与适用税率计算提取。

小规模纳税人：销售额（不含税）*税率（征收率）=应交增值税；一般纳税人：销项税（销售额*适用税率）-进项（购进取得的发票上反映的税额）=应交增值税；地税按照应交增值税额*城建税税率和教育费附加费率直接计算提取即可。

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