中财2009中级会计考题

这是用固定资产现值入账，未确认融资费用是210.6万5年期复利现值与终值1053万的差额，每年的摊销是根据帐面未确认融资费用的余额乘以折现率得来的。就是利息。（分期付款，开始本金付少利息付多，最后一期本金最多，利息最少）

首先;发出确认收入时，（1）如果是一般纳税人。主营业务缴纳的是增值税借：应收账款\银行存款 贷：主营业务收入 应付税费-增值税（销项税）（2）如果主营业务不是增值税，要先计提税金1，计提时 ： 借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税贷：应交税费——应交城建税贷：应交税费——教育费附加 确认收入时：借：应收账款\银行存款 贷：主营业务收入 2，缴纳时：借：应交税费——应交营业税借：应交税费——应交城建税借：应交税费——教育费附加贷：银行存款

中财形考2答案A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费2000元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。 借:原材料9000000+2000*(1-3%) 应交税费-应交增值税(进项税额) 153000+2000*7% 贷:银行存款 9155000 2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。 借:应收账款 1170000 贷:主营业务收入 1000000 应交税费-应交增值税 170000 借:营业税金及附加 100000 贷:应交税费--应交消费税 100000

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