进口注册会计师环节增值税

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既然没有具体的要求，那就在此列举一个相对简单一点的例题吧： 题目：某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2012年9月有关生产经营业务如下：1、销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；2、销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元；3、购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款为60万元，进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。计算该企业2012年9月应缴纳的增值税税额。 计算：1、销售A产品的销项税额：80*17%=13.6万元；2、销售B产品的销项税额：29.25（1+17%）*17%=4.25万元；3、外购货物应抵扣的进项税额：10.2+6*7%=10.62万元；4、该企业2012年9月份应缴纳的增值税额：13.6+4.25-10.62=7.23万元。

1、进口关税：（640000+42000+38000）X12%=86400元，考点：入关后的运费不作为关税的计税依据。2、进口环节增值税：（640000+42000+38000+86400）X17%=137088元，考点：进口关税是进口增值税计算依据的一部分。3、应代扣代缴增值税：1000000（1+6%）X6%=56603.77元，销售无形资产或现代服务业的，对外支付的特许权使用费，代扣代缴税款的增值税税率为6%。4、应转出增值税进项税额（货物适用税率17%，运费11%）：（20000-1860）X17%+1860X11%=3083.80+204.60=3288.40元，

增值税暂行条例，纳税人，征税范围，税率，计税方法

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