初级会计税金分析

税金=不含税价*17%含税价=不含税价+税金=不含税价*（1+17%）*17%，得出的是增值税额，*（1+17%），得出的是含税价。

首先，增值税=在不含税金额*17%增值税发票上的合计数=不含税金额+增值税做题时，看看题干，是含税金额，还是不含税金额含税金额算增值税时，先算出不含税金额不含税金额=增值税专用发票合计数（1+17%）增值税金额=不含税金额*17%不知道讲的清楚不清楚，呵呵，你多琢磨琢磨

我举个例子：如果销售不含税额是100元，则对应的税额时17元。合计：100+17=117元此时117元是含税金额。增值税的计算是：不含税额100元*税率17%=17元如你要按总金额算则：117元（1+17%）*17%=17元都不会变的。不存在“ 增值税专用发票上的数字×（1+17%）”

【导语】增值税想必大家都不陌生吧，它是商品流转过程中的一种计税方式，也是流转税的一种，同样的，其也是初级会计职称考试的重要考点，对于2021年初级会计职称考试备考，我们需要知道和掌握了高频考点，才能更有效备考，也能更节约时间，当然这也和考生自己的努力是分不开的，虽然努力了不一定能够成功，但是放弃了肯定是失败的，下面就给大家带来2021初级会计职称《经济法》重要知识点：增值税，大家赶紧学起来。

【知识点】增值税

提问内容：增值税的即征即退?

回复：

增值税即征即退是一种税收优惠，指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人。其实质是一种特殊方式的免税和减税。也就是收到了税款然后立刻全部或者部分退还给纳税人。比如一般纳税人提供“管道运输”服务、“有形动产融资租赁”服务与“有形动产融资性售后回租”服务，“实际税负超过3%的部分”实行增值税即征即退政策。

【例-单项选择题】某动漫企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票;本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费取得的小规模纳税人运输企业由税务机关代开的增值税专用发票上列示运输费用200元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。

A.11560

B.10200

C.4080

D.2040

【答案】D

【解析】增值税一般纳税人的动漫企业，销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。应纳税额=68000×17%-1346-200×3%=10208(元)，实际税负=10208÷68000=15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额=68000×3%=2040(元)

以上就是2021初级会计职称《经济法》重要知识点：增值税，也是客观题的主要考点，当然会计科目也是必考考点，小编也给大家整理了初级会计职称考试常见所有者权益类会计科目表等等，希望大家在备考的时候，也要重点掌握，烈火试真金，逆境试强者，祝大家考试成功!

基本概念

哪些企业需要交?

在我国，企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，这样的组织包括很多，像各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等都属于企业所得税的纳税义务人。但是各位考生需要注意的是，依据我国相关法律成立的个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，并不属于企业所得税的纳税义务人。

居民企业与非居民企业。

一定有很多参加初级会计考试的考生在这里被各式各样的限定条件绕晕了，其实大家只要抓住两个关键的判定标准即可：注册地和实际管理机构。例如居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。而非居民企业就是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。所以大家可以看出来，抓住注册地与管理机构的差异，是不是就非常容易区分了呢?

应纳税额与应纳税所得额

这里青藤小编要为大家敲敲黑板啦!重要的事情多说几遍!应纳税额与应纳税所得额是两个不一样的概念呀!有很多考生背着背着，把其中一个名词少几个字，这两个概念就记混了。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损(直接法)。

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额(间接法)。

企业所得税的后续众多调整项目，其实就是在反映会计处理与税法的规定之间的差异，我们需要按照税法的口径，将会计处理调整为税法认可的应纳税额。所以这里就体现出初级会计考试内容上的关联性，考生们还要继续加油啊!

更多初级会计职称考试资讯、备考经验、每日习题等，小编都会及时进行更新，请大家持续关注起来，祝愿各位考生顺利通过考试。