情深似海无人造
我是做施工企业成本会计的，我说下我的方法。成本是每月结转的，首先是每月在工程施工-合同成本里分人工费，机械费，材料费，其他直接费，间接费从工地上拿来的原始凭证，该怎么分的都分好。比如材料费做借 材料费贷 应付账款 或预付账款然后每月还要把每月报的工作量和成本做如主营业务成本和收入里借 主营业务成本 合同成本贷 主营业务收入当工程结束以后，再把所有的都对冲回去。我说的不是很清楚，有问题咱们再说。呵呵
丢雷楼谋
建筑施工企业会计科目的设置及核算内容建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨。（一）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，设置以下明细科目（1）人工费（项目部门核算）（2）材料费（项目部门核算）（3）机械使用费（项目部门核算）（4）其他直接费（项目部门核算）（5）分包成本（项目部门核算）（6）间接费用间接费用下设下列明细科目管理人员工资（项目部门核算）职工福利费（项目部门核算）固定资产使用费（项目部门核算）低值易耗品摊销（项目部门核算）办公费（项目部门核算）差旅费（项目部门核算）财产保险费（项目部门核算）工程保修费（项目部门核算）排污费（项目部门核算）劳动保护费（项目部门核算）检验试验费（项目部门核算）外单位管理费（项目部门核算）材料整理及零星运费（项目部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目部门核算）取暖费（项目部门核算）其他费用（项目部门核算）2、工程施工-毛利，核算工程毛利具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。（二）机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。通常情况下，应当设置以下明细科目：工资及附加（部门设备核算）燃料及动力（部门设备核算）折旧费（部门设备核算）配件及修理费（部门设备核算）间接费用（部门设备核算）（三）应收账款1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。（四）应付账款1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。（五）工程结算 （往来单位项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。（六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）1、 目标成本目标成本下设置以下明细科目（1）人工费（项目部门核算）（2）材料费（项目部门核算）（3）机械使用费（项目部门核算）（4）其他直接费（项目部门核算）（5）间接费用（项目部门核算）2、税金（项目部门核算）3、劳动保护费（项目部门核算）4、公司管理费（项目部门核算）5、公司利润（项目部门核算）其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。
你我相挚
收入按发票不含税金额确定，成本可先暂估，待取得成本发票时，直接冲暂估，分录为：按发票不含税金额确定收入借：银行存款应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费--应交增值税（简易计税）或贷：应交税费--应交增值税（销项税额）先暂估成本借：工程施工--暂估贷：应付帐款--暂估款按暂估结转工程成本借：主营业务成本贷：工程施工--暂估取得成本发票时借：工程施工--暂估（红字）借：工程施工（黑字）借：应交税费--应交增值税（进项税额）（小规模纳税人不写此分录）（黑字）贷：银行存款应付帐款预付帐款（黑字）贷：应付帐款--暂估款（红字）
爱有时差情有巧合
施工企业会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程
1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。
2、支付社会保险费：划出社保费用时，借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）、其他应收款——员工保险（个人缴付部分）、内部往来——XX分公司（按全额）
贷：银行存款
发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额）
贷：其他应收款——员工保险（个人缴付部分）
银行存款或现金（按其差额）
3、交纳税金：开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，（以上海为例）
借：应收账款——建设单位
贷：工程结算收入——各项目
在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，
扩展资料：
会计分析法中的层析法是事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
参考资料来源：百度百科——会计分录
脱掉寂寞跟我走
建筑施工企业会计科目的设置及核算内容
建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨。
（一）工程施工
相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。
1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本
在合同成本下，设置以下明细科目
（1）人工费（项目部门核算）
（2）材料费（项目部门核算）
（3）机械使用费（项目部门核算）
（4）其他直接费（项目部门核算）
（5）分包成本（项目部门核算）
（6）间接费用
间接费用下设下列明细科目
管理人员工资（项目部门核算）
职工福利费（项目部门核算）
固定资产使用费（项目部门核算）
低值易耗品摊销（项目部门核算）
办公费（项目部门核算）
差旅费（项目部门核算）
财产保险费（项目部门核算）
工程保修费（项目部门核算）
排污费（项目部门核算）
劳动保护费（项目部门核算）
检验试验费（项目部门核算）
外单位管理费（项目部门核算）
材料整理及零星运费（项目部门核算）
材料物资盘亏及毁损（项目部门核算）
取暖费（项目部门核算）
其他费用（项目部门核算）
2、工程施工-毛利，核算工程毛利
具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。
（二）机械作业
该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。
通常情况下，应当设置以下明细科目：
工资及附加（部门设备核算）
燃料及动力（部门设备核算）
折旧费（部门设备核算）
配件及修理费（部门设备核算）
间接费用（部门设备核算）
（三）应收账款
1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款
2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款
3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日
（四）应付账款
1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。
2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款
3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。
4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。
（五）工程结算 （往来单位项目核算）
核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。
（六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）
1、 目标成本
目标成本下设置以下明细科目
（1）人工费（项目部门核算）
（2）材料费（项目部门核算）
（3）机械使用费（项目部门核算）
（4）其他直接费（项目部门核算）
（5）间接费用（项目部门核算）
2、税金（项目部门核算）
3、劳动保护费（项目部门核算）
4、公司管理费（项目部门核算）
5、公司利润（项目部门核算）其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。
会计分录应注意：
1、确定这项业务涉及那些会计科目，会计科目属于哪类，如：资产类、负债类等。
2、确定会计科目借贷方向、金额。即：借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。
3、凡是有明细科目的，必须把明细科目写上。
4、会计分录的摘要一定要简洁明了，不能太复杂和难懂，这是做会计分录的第一步；
5、会计科目的使用一定要准确，不能乱用会计科目，更不要过渡使用会计科目；
6、会计科目的明细科目一定要保持连贯性和持续性，一个客户不能挂几个会计科目，不能随意使用会计科目。
百度百科-会计分录
还是深爱
开票借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项成本的话是有就做收入按发票不含税金额确定，成本可先暂估，待取得成本发票时，直接冲暂估，分录为：按发票不含税金额确定收入借：银行存款应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费--应交增值税（简易计税）或贷：应交税费--应交增值税（销项税额）先暂估成本借：工程施工--暂估贷：应付帐款--暂估款按暂估结转工程成本借：主营业务成本贷：工程施工--暂估取得成本发票时借：工程施工--暂估（红字）借：工程施工（黑字）借：应交税费--应交增值税（进项税额）（小规模纳税人不写此分录）（黑字）贷：银行存款应付帐款预付帐款（黑字）贷：应付帐款--暂估款（红字）借：银行存款（或库存现金、应收账款）贷：主营业务收入（或其他业务收入、营业外收入）贷：应交税费—应交增值税（销项税）（增值税纳税人适用）借：主营业务成本（或其他业务成本等科目）贷：库存商品（或原材料等科目）其他业务收入企业除商品销售以外的其他销售及其他业务所取得的收入。它包括材料销售、技术转让、代购代销、固定资产出租、包装物出租、运输等非工业性劳务收入。营业外支出是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组。扩展资料视同买断方式的代销指由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有的销售方式。如果委托方和受托方之间的协议明确标明，受托方在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与委托方无关，那么委托方和受托方之间的代销商品交易，与委托方直接销售商品给受托方没有实质区别，在符合销售商品收入确认条件时，委托方应确认相关销售商品收入。
