喜欢简单
以下为详细计算过程,分为四个答题:
第一题:
1、购入债券的分录:
借:持有至到期投资--成本 50
持有至到期投资--利息调整 2.673
贷:银行存款 52.673
2、以下为采用实际利率法编制债券收入与摊余成本计算表:
年份 年初摊余成本 利息 投资收益 年末摊余成本
2007 52.673 4 3.160 52.673-(4-3.160)=51.833
2008 51.833 4 3.110 51.833-(4-3.110)=50.943
2009 50.943 4 3.057 50.943-(4-3.057)=50
3、以下为各年年末确认债券利息收入的分录:
2007年末
(1)借:持有至到期投资--应计利息 4
贷:投资收益 3.160
持有至到期投资--利息调整 0.84
(2)借:银行存款 4
贷:持有至到期投资--应计利息 4
2008年末
(1)借:持有至到期投资--应计利息 4
贷:投资收益 3.110
持有至到期投资--利息调整 0.890
(2)借:银行存款 4
贷:持有至到期投资--应计利息 4
2009年末
借:持有至到期投资--应计利息 4
贷:投资收益 3.110
持有至到期投资--利息调整 0.890
4、债券到期收回本金和最后一期利息的分录:
借:银行存款 54
贷:持有至到期投资--应计利息 4
持有至到期投资--成本 50
第二题:
1、购入股票:
借:可供出售金融资产---成本 12100
贷:银行存款 12100
2、宣告发放现金股利:
借:应收股利 500
贷:投资收益 500
3、收到现金股利:
借:银行存款 500
贷:应收股利 500
4、市价变动:
借:其他综合收益 10500
贷:其他权益工具投资-公允价值变动 10500
5、出售股票:
借:银行存款 13000
贷:可供出售金融资产 13000
第三题:
1、购入债券的分录:
借:持有至到期投资--成本 50
持有至到期投资--利息调整 2.673
贷:银行存款 52.673
2、以下为采用实际利率法编制债券收入与摊余成本计算表:
年份 年初摊余成本 利息 投资收益 年末摊余成本
2007 52.673 4 3.160 52.673-(4-3.160)=51.833
2008 51.833 4 3.110 51.833-(4-3.110)=50.943
2009 50.943 4 3.057 50.943-(4-3.057)=50
3、以下为各年年末确认债券利息收入的分录:
2007年末
(1)借:持有至到期投资--应计利息 4
贷:投资收益 3.160
持有至到期投资--利息调整 0.84
(2)借:银行存款 4
贷:持有至到期投资--应计利息 4
2008年末
(1)借:持有至到期投资--应计利息 4
贷:投资收益 3.110
持有至到期投资--利息调整 0.890
(2)借:银行存款 4
贷:持有至到期投资--应计利息 4
2009年末
(3)借:持有至到期投资--应计利息 4
贷:投资收益 3.110
持有至到期投资--利息调整 0.890
(4)债券到期收回本金和最后一期利息的分录:
借:银行存款 54
贷:持有至到期投资--应计利息 4
持有至到期投资--成本 50
第四题:
1、借:交易性金融资产——成本 85000
投资收益 800
贷:银行存款 85800
2、借:应收股利 1000
贷:投资收益 1000
3、借:银行存款 1000
贷:应收股利 1000
4、借:公允价值变动损益 1000
贷:交易性金融资产——公变 1000
5、借:银行存款 86000
交易性金融资产——公变 1000
贷:交易性金融资产——成本 85000
投资收益 1000
扩展资料:
财务会计是企业会计的一个分支。
财务会计是指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督,以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。
财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作,通过一系列会计程序,提供决策有用的信息,并积极参与经营管理决策,提高企业经济效益,服务于市场经济的健康有序发展。
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会计分录没有实质的区别,主要是影响确认利息收入的时点。年初付息的话就是在年初确认利息收入,年末的话是在年末的时候确认利息收入分录如下:投资时:借:持有至到期投资----成本贷:持有至到期投资----利息调整银行存款每年派息时:借:应收利息持有至到期投资----利息调整贷:投资收益还本金借:银行存款贷:持有至到期投资--成本
醉酒后湿吻
到期一次还本付息,用的科目是 :持有至到期投资-应计利息改为年初付息:用的科目是 应付利息借:持有至到期投资----成本 12500贷:持有至到期投资----利息调整 2500 银行存款 10000每年的应收利息=12500*4.72%=590(借方)第一年投资收益=10000*10%=1000(贷方)第一年的利息调整=1000-590=410 (借方)第一年末的摊余成本=10000+410=10410借:应付利息 590持有至到期投资----利息调整410贷:投资收益 1000第二年的投资收益=10410*10%=1041(贷方)第二年的利息调整=1041-590=451(贷方)第二年末的摊余成本=10410+451=10861借:应付利息 590持有至到期投资----利息调整451贷:投资收益1041第三年的投资收益=10861*10%=1086.1第三年的利息调整=1086.1-590=496.1第三年末的摊余成本=10861+496.1=11357.1借:应付利息 590持有至到期投资----利息调整496.1贷:投资收益 1086.1第四年的投资收益=11357.1*10%=1135.71第四年的利息调整=1135.71-590=545.71第四年末的摊余成本=11357.1+545.71=11902.81借:应付利息 590持有至到期投资----利息调整545.71贷:投资收益 1135.71第五年的投资收益=11902.81*10%=1190.28第五年的利息调整=2500-410-451-496.1-545.71=597.19第五年末的摊余成本=11902.81+597.19=12500借:应付利息 590持有至到期投资----利息调整597.19贷:投资收益 1190.28最后 还本金借:银行存款12500 贷:持有至到期投资--成本 12500
风中碰杯
发行债券时借:银行存款4000000贷:应付债券-面值4000000分期付息时,假如每年年末付息计息借:财务费用320000贷:应付利息320000付息时借:应付利息320000贷:银行存款320000第二年略。计息借:财务费用320000贷:应付利息320000第三年还本及付最后一年的利息借:应付债券-面值4000000应付利息320000贷:银行存款4320000一次还本付息计息时借:财务费用320000贷:应付债券-应计利息320000第二年,第三年略。还本付息时。借:应付债券-面值4000000应付债券-应计利息960000贷:银行存款4960000
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