税务会计的试题

由于光宇公司为增值税一般纳税人，2009年12月购入设备，所以，进项税可以抵扣，固定资产的入账价值即为不含增值税价款，即为300000元，次年1月开始计提折旧平均年限法年折旧额：3000005=60000元年数总和折旧额：第一年：300000*515=100000元第二年：300000*415=80000元第三年：300000*315=60000元第四年：300000*215=40000元第五年：300000*115=20000元各年税会差异：年度账面价值 计税基础 差异说明2009年末 300000元 300000元 0元无差异2010年末 200000元 240000元40000元新增可抵扣暂时性差 2011年末 120000元 180000元 20000元 新增可抵扣暂时性差2012年末 60000元120000元0元 无差异2013年末 20000元 60000元 -20000 转回可抵扣暂时差异2014年末 0元 0元-40000元转回可抵扣暂时差异各年应交所得税2010年末：=（400000+40000）*25%=110000元2011年末：=（400000+20000）*25%=105000元2012年末：=400000*25%=100000元2013年末：=（400000-20000）*25%=95000元2014年末：=（400000-40000）*25%=90000元各年会计分录：2010年末： 借：所得税费用100000借：递延所得税资产 10000贷：应交税费——应交所得税 1100002011年末：借：所得税费用100000借：递延所得税资产 5000贷：应交税费——应交所得税 1050002012年末：借：所得税费用100000贷：应交税费——应交所得税 1050002013年末： 借：所得税费用100000贷：递延所得税资产 5000贷：应交税费——应交所得税 950002014年末： 借：所得税费用100000贷：递延所得税资产 10000贷：应交税费——应交所得税 90000

2010年:会计折旧：300000*515=100000元计税折旧：3000005=60000元年末账面价值：300000-100000=200000元年末计税基础：300000-60000=240000元年末可抵扣暂时性差异：240000-200000=40000元年末递延所得税资产余额：40000*25%=10000元年末应确认递延所得税资产：10000元借：递延所得税资产——可抵扣暂时性差异10000贷：所得税费用——递延所得税费用10000应交所得税=（400000-40000）*25%=90000元借：所得税费用——当期所得税费用90000贷：应交税费——应交所得税 90000之后的每年类似，不懂追问下我

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额4000-准予扣除项目金额（22+580+5）-（81.2+10+14.5）-生产成本-费用-损失在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%），但滞纳金不能扣除

某酒厂2007年2月发生如下业务：（1）销售自产粮食白酒7000公斤，取得收入84000元（不含税），包装物计价500元；（2）委托加工黄酒30吨，发出材料成本10000元，加工费用8000元，受托企业开具增值税专用发票，黄酒收回后直接销售。（3）本月进口小轿车一辆，气缸容量为2500毫升，到岸价折合人民币250000元，关税税率为25%。（4）要求：计算该酒厂应纳消费税税额，并作出关于消费税的会计处理。1、应纳消费税=（84000+5001.17）*20%+7000*2*0.5=23885.47元。借：营业税金及附加23885.47贷：应交税金-应交消费税23885.472、应纳消费税=30*240=7200元（从量计征）借：库存商品25200贷：委托加工物资18000应交税费-应交消费税72003、假设到岸价格通过了海关的审查组成计税价格=250000*（1+25%）（1-9%）=343406.59元应纳消费税=343406.59*9%=30906.59元，增值税=343406.59*17%=58379.12借：固定资产401785.71(完税价格+关税+消费税+增值税)贷：银行存款401785.71拓展资料一、消费税1. 消费税（Consumption taxExcise Duty)（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。2. 消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。二、基本特点1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；3、消费税是价内税，是价格的组成部分；4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额5、消费税征收环节具有单一性；6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

1、应纳消费税=（84000+5001.17）*20%+7000*2*0.5=23885.47元。借：营业税金及附加23885.47贷：应交税金-应交消费税23885.472、应纳消费税=30*240=7200元（从量计征）借：库存商品25200贷：委托加工物资18000应交税费-应交消费税72003、假设到岸价格通过了海关的审查组成计税价格=250000*（1+25%）（1-9%）=343406.59元应纳消费税=343406.59*9%=30906.59元，增值税=343406.59*17%=58379.12借：固定资产401785.71(完税价格+关税+消费税+增值税)贷：银行存款401785.71