香港会计记账

香港公司注册成功后，在香港公司的经营管理过程当中，会涉及到财务税务问题，香港财务税务相比国内比较简单，但也是香港公司经营管理中重要的环节。香港公司做账报税具体详情如下：香港做账报税标准及条件香港公司零审报：适合没有经营的香港公司香港无限公司有经营：做账以后再选择报税香港有限公司有经营：做账后进行核数，然后再报税香港公司零申报的判断标准政府、海关、物流公司的进出口记录情况与香港客商发生购销关系情况在香港聘请雇员情况香港公司财政年度和报税时间表财政年度：注册香港公司后的18个月之后需要做账报税，以后每满12个月申报一次。报税时间：一般香港公司报税时间为财政年度前一个月，按照规定，香港公司必须在规定期限进行报税，报税具体时间参考表如下（仅供参考，以政府实际情况为准）：1-3月到当年11月15日 ；4-11月到次年4月30日；12月到次年8月15日香港公司做账报税所需资料银行月结单、购货销货的发 票、收据、最新的商业登记证复印件、最新的周年报表复印件、章程原件一本、银行确认信等收费标准香港公司做账报税的收费标准，一般按照香港公司具体情况而定，由于香港政府规定费用变动性较大，因此准确报价，可立即咨询我司相关人员，以便提供最新准确报价情况。

您好，香港公司报税有以下3种形式： 1、零报税——适合没有经营的公司; 2、做账后直接报税——适合有经营的无限公司; 3、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司香港公司报税时间：香港公司财政年度一般为12个月，第一年可以延至18个月;香港公司报税时间一般为财政年度结束后一个月，如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。

香港公司怎么做账呢？凡是在香港有经营的有限公司，必须妥善储存适当的账簿，并制定损益表和资产负债表，在经过执业会计师的审核（核数）后，按期向香港政府报税。下面是会计事务所给客户做账报税流程：1、会计理帐：分类整理原始票据；核对银行往来帐；编制总分类帐，装订成册 编制传票 按年、按季或按月编制损益表和资产负债表 协助建立会计系统 清理积帐 由公司董事局确认或提出合理避税方案，年终报税服务。2、办理流程： 评估、报价、商洽后签订做帐报税协议 ---> 预交全部款项 ---> 整理单据，进入做帐阶段 ---> 做帐完毕，交由核数师审计 ---> 审计完毕，会计师持审计报告去政府报税 ---> 相关档交客户。3、公司做帐报税需提供的单据其一：要提供做帐期间开户银行的月结单（正本）所有开户银行月结单和来往函件，必须注明相对的业务内容和单据编号；月结单上每笔进出款项都要有其对应的银行收付款通知书。其二：月结单上的进项若是销售收入，请提供销售发票或收款凭证（本司开出的收据等）；出项 若是采购，须提供采购发票或付款凭证（对方开出的收据，汇款底单等能证明您付过款的凭证）；若是代客户转款，须提供该客户收到该款项的收据，或发给该客户的电汇汇单；若是股东提款请注明，帐务完成后须股东确认。每笔进出款项必须明确来源和流向,销售购货金额与银行进出金额一致。其三：提供各种费用发票。其中包括：办公费用（水电、电话、房租、管理费和购买办公用品的费用，其中，房租需要房屋租赁合同和收据）经营费用（注册公司费用、广告费、运费及速递费、本地车船费、差旅费、业务招待费等）工资费用。香港的税种之一为薪俸税，即员工的个人收人所得税，当每个员工月薪不超过港币9000 元，年薪不超10.8万港币时免交个人所得税。未雇员工，则薪俸税为零申报，即工资费用为零。其四：若贵司是使用现金进行各种交易活动，请提供各种销售和采购发票，并注明是现金交易以确保票据的完整准确。交单方式： 做帐报税的公司可根据本公司的实际情况每月、一个季度或半年提供一次做帐单据，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。核数： 根据香港《公司条例》第122条规定，所有在香港注册的有限公司的年度财务报告需给予会计师事务所审核，以便公司各股东于每年股东大会阅览。此外，香港税务局也要求有限公司随报表附上已审核的财务报告以做评税之用。一般来说，核数有执业会计师评核而公司以此核数报告不仅可以用作报税，还可用做信贷、借贷审查，同时亦可通过核数报告提高公司的管理质素并保障股东的权益。

一、香港公司做账报税时间1、新成立的香港公司第一次报税时间为：自成立日的18个月内，可任意选取时间;收到利得税表后，必须在3个月内完成报税事宜。2、非新成立的香港公司的报税时间为：以第一次做账时间起，随后的12个月后。收到利得税表后，一个月内需完成报税工作。二、香港公司做账报税应遵循的原则1、应根据香港会计准则和公司法条规来做账2、同时考虑合理避税以及成本的问题;3、必须由专业的持证会计师，进行做账报税;4、须经由香港持证核数师，进行核数(审计)三、香港公司三种做账报税方案(针对香港有限公司) 香港无限公司只需做账，即可直接报税，无需经过核数。1、零申报(1)要求：没有在香港购买任何物业;没有开香港银行账户或者账户没有资金进出;没有经营任何业务。(2)做账报税：无需做账，只需填写利得税表，但必须保存公司的所以票据及合约。注意：营业额低于100万的，可做零申报，但不能随便做，应由专业会计师来处理。2、离岸免税申报(申请海外利得豁免)(1)要求：货物没有经过香港海关;没有任何香港客户;在香港没有实际经营场所;没有香港物业;没有雇佣香港人;没有香港业务。(2)做账报税：需要做账、核数、报税。其中核数必须由香港持证核数师来做核数(审计)，必须保存以往7年内的所有票据和合同，以便查账。 注意：若无专业持证会计师，建议由香港会计公司来代理记账、理账。3、本土业务申报(1)要求： 该公司在香港有实际经营(2)做账报税：需要做账、核数、报税。所有过程须由香港持证会计师代为处理。必须保存以往7年内的所有票据和合同，以便查账。注意：若香港公司在香港有实际经营，如与香港客户有交易往来，或货物经过香港海关，尽管在香港无经营地点，但是必须做本土业务申报，不能做离岸免税申请。四、香港公司报税流程1、香港公司正常流程：签订做帐报税协议预付款项整理单据，帐务处理做帐完毕交由核数师审计审计完毕报告交股东签署会计师持签署的审计报告去政府报税相关文件返还客户2、零申报流程： 收到香港税局的利得税表→股东确认签署→交付报税费用→到税局办理报税→办理完毕，回馈客户。3、离岸免税流程：收到税表--做账--核数--以离岸方式报税----答政府问----政府发出离岸免税通知。 温馨提示：但这个要求条件比较高，如果达不到，就申请失败。

公司在成立18-20个月左右会收到税局发出的第一份税表，收到后即开始报税。判断公司是否第一次收到税表，主要看税表的档案开头，如果是23开头的就是第一份税表。1.初次税表没得延期，三个月内必须报回税局。公司第一次报税需在税表发出日期的三个月内申报，超期会有一定的罚款（超期3个月一般罚款1200HKD，时间越长罚款越多）如没及时处理，税务局会向法院提起上诉，公司会收到法院传票，董事出席上庭，上庭结束后还会有罚款，所以这一点必须引起重视。2.第一次之后每年收到的税表，可以申请延期。第一次做账报税时，公司要根据成立日期选取年结日，一般会选择3月31日以及12月31日作为年结日，因为只有这两个时间才可以向税局申请延期（延期时间为8个月），这样就保证有足够的时间进行审计报税。年结日定为3月31日可延至11月15日递交，定为12月31日可延至8月15日递交。其余年结日皆不可延期，必须在税表发出一个月内申报。

由于香港的会计年度和国内不同，是每年4月1日到第二年3月31日，所以每年三四月份做审计的公司非常之多，如果有需要做账报税需要提前准备，防止错过了时间而罚款。香港公司审计流程1准备齐全公司资料及月结单，购销发票等所需资料2香港会计师根据提供的资料出具审计报告3客户核对审计报告初稿，确认无误后签字4会计师在已完成的审计报告签字盖章；5完成的审计报告寄回客户。备注：除了首年是18个月收到税表进行审计报税外，之后每年都是12个月需要进行。

1、固定资产应避免在短期内增加大量资产或向关联企业投入大量资金，而公司在以往年度所申报的利润水平不能超过向第三方的借贷并支付其所投入到的钱；2、如果董事或股东的收入与董事或股东从公司借入的资金相符，香港税务局会怀疑该董事或股东是否隐瞒了其收入来源；3、公司的应付账款和采购总额及其他费用应有一定的百分比；4、最关键的问题是采用正式可靠的报告来提交纳税申报单，并找到一家正式可靠的公司来专心帮助客户正确处理所有税务审计。 同时，当公司按照规定履行纳税义务时，还需要知道是什么情况下香港税务局会来查账目。事实上，香港税务局筛选检查目标时并不是一定的是随机性抽查，往往有一定的的数据源。因此，香港公司必须按照规定记账和申报纳税，这对公司的长期经营和未来在香港上市具有至关重要的意义。

由于香港地区优越的经济发展环境，从而吸引了众多企业或投资者前往香港注册设立公司。香港公司的注册程序简便、限制也较少，因此注册香港公司的数量每年都在不断增长。但是香港公司一旦设立之后，每年对公司的维护与报税便是必不可少的一个流程。

当香港公司开始运作，便会有业务发生，这就必须做帐审计。如果香港公司没有业务发生的情况下，企业可不必做帐审计，但报税是必须的。香港的财务、税务虽然相比国内要简单的许多，不过审计报税这一流程也是香港公司在经营管理中最重要的环节。

香港公司报税有两种方式：

（1）零申报

若在一个财政年度内，香港公司在香港无经营活动，则在该年就可向政府申请零报税，即无营业，申请免于做帐、核数和缴纳税款。以下是判定香港公司有无经营的情况：

◆ 是否有开立银行帐户，账户中是否有资金流动。

◆ 是否同香港客商有商业往来。

◆ 是否曾在香港海关报关，在政府机构有无经营记录。

◆ 没有购买任何物业、资产。

◆ 没有经营任何业务。（包括香港本地业务和海外业务）

（2）做账审计

香港公司申报做账审计前要做好充足的准备，对票据资料等进行分类和整理，将做账时需要提交的公司资料提前准备好。

◆ 客户采购订单或合同

◆ 银行进账收款水单及对应的银行收款通知费等银行手续费水单

◆ 公司向供应商下达的采购订单或合同

◆ 购货发票

◆ 销售发票

◆ 公司向供应商支付货款的银行水单

◆ 运输（海运）费、报关等到与该单业务有关的费用

◆ 存、取现金回单

◆ 工资、房租、办公费、招待费、交通费用类单据按月分类汇总整理

◆ 银行月结单及水单

◆ 与股东、客户往来款收付的收据及银行水单

其它相关文件：如公司章程、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、投资相关文件、公司购置的各种设备、工具等合同、现金支付收据等。

（3）报税时间

香港公司的财政年度一般为12个月，第一年可以延至18个月。香港公司的报税时间一般为财政年度结束后一个月内，如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。

（4）报税须知

◆ 虽然香港政府要求按年度报税，但很多企业不能等到年底才开始处理账务的，所以应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料。

◆ 把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号，并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符。

◆ 与中国内地相比，香港政府承认所有公司签章的发票（可自制）、收据以及便条。

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