承諾誓言
根据经济业务资料逐笔编制会计分录并写出应编记账凭证的名称。——————————————————————————————————●经济业务资料:东方工厂200X年12月份发生下列经济业务:(1)1日,收到投资者(星河公司)投入货币资金50 000元存入银行。 应编会计凭证:借:银行存款50 000 贷:实收资本——星河公司50 000 (2)2日,生产甲产品领用A材料5000千克,@10元,B材料2000千克,@4元。 应编会计凭证:借:生产成本——甲产品58 000 贷:原材料——A材料50 000 ——B材料8 000(3)2日,生产乙产品领用A材料5000千克,@10元,B材料2000千克,@4元。 应编会计凭证:借:生产成本——乙产品58 000 贷:原材料——A材料50 000 ——B材料8 000 (4)4日,企业行管人员李梦出差归来,报销差旅费190元,退回余款10元,原预借200元。 应编会计凭证: 借:管理费用——差旅费190 库存现金10 贷:其他应收款——李梦200 (5)5日,从银行提取现金100 000元,准备发放工资。应编会计凭证:借:库存现金100 000 贷:银行存款100 000(6)5日,用现金发放工资100 000元。应编会计凭证: 借:应付职工薪酬——工资100 000 贷:库存现金100 000 (7)8日,从星光工厂购入A材料2000千克,@9.70元,增值税率17%,运杂费600元,全部款项用银行存款支付。材料已验收入库,结转材料的采购成本。应编会计凭证: 借:原材料——A材料20 000 应交税费——应交增值税(进项税额)3 298 贷:银行存款23 298 (8)8日,从五环公司购入A材料2000千克,@9.70元,增值税率17%,运杂费600元,全部款项尚未支付。材料已验收入库,结转材料的采购成本。应编会计凭证:借:原材料——A材料20 000 应交税费——应交增值税(进项税额)3 298 贷:应付账款——五环公司23 298 (9)9日,用银行存款归还短期借款30 000元。应编会计凭证:借:短期借款30 000 贷:银行存款30 000 (10)10日,用银行存款交税款32100,教育费附加900元。应编会计凭证: 借:应交税费33 000 贷:银行存款33 000&(1)-(10)题为本月上旬经济业务&(11)12日,用银行存款归还前欠立达工厂全部购料款11 700元。应编会计凭证: 借:应付账款——立达工厂11 700 贷:银行存款11 700 (12)13日,销售给卫民工厂甲产品200件,单位售价200元,增值税率17%,款项已收存银行。(注:月末集中结转销售成本)应编会计凭证: 借:银行存款46 800 贷:主营业务收入40 000 应交税费——应交增值税(销项税额)6 800 (13)15日,用银行存款支付广告费180元。应编会计凭证: 借:销售费用——广告费180 贷:银行存款180 (14)18日,用现金支付办公用品费360元,其中生产车间160元,管理部门200元。应编会计凭证: 借:制造费用——生产车间160 管理费用——办公费200 贷:库存现金360 (15)20日,生产甲产品领用A材料1000千克,@10元,车间领用B材料,100千克,@4元,管理部门领用C材料100千克,@3元。应编会计凭证: 借:生产成本——甲产品10 000 制造费用——生产车间400 管理费用——材料费300 贷:原材料——A材料10 000 ——B材料400 ——C材料300 (16)20日,生产乙产品领用A材料1000千克,@10元。应编会计凭证: 借:生产成本——乙产品10 000 贷:原材料——A材料10 000&(11)-(16)题为本月中旬经济业务&(17)25日用银行存款支付本月水电费52000元,其中生产车间44000元,管理部门8000元。应编会计凭证: 借:制造费用——生产车间44 000 管理费用——水电费8 000 贷:银行存款52 000 (18)27日,销售给胜利工厂甲产品600件,单位售价200元,增值税率17%,全部款项已收存银行。(注:月末集中结转销售成本)应编会计凭证: 借:银行存款140 400 贷:主营业务收入120 000 应交税费——应交增值税(销项税额)20 400 (19)31日,结算本月应付职工工资100 000元,其中生产甲产品工人工资30 000元,乙产品工人工资30 000元,车间管理人员工资16 000元,企业管理人员工资24 000元。应编会计凭证: 借:生产成本——甲产品30 000 ——乙产品30 000 制造费用16 000 管理费用——工资费24 000 贷:应付职工薪酬——工资100 000 (20)31日,按工资总额的14%计提职工福利费。应编会计凭证:借:生产成本——甲产品4 200 ——乙产品4 200 制造费用2 240 管理费用——工资费3 360 贷:应付职工薪酬——工资14 000 (21)31日,计提本月固定资产折旧3400元,其中生产车间2800元,管理部门600元。应编会计凭证: 借:制造费用2 800 管理费用——折旧费600 贷:累计折旧3 400 (22)31日,预提本月应负担的短期借款利息250元。应编会计凭证: 借:财务费用——利息费250 贷:应付利息——借款利息250 (23)31日,按甲、乙产品的生产工人工资比例计算分配结转本月制造费用。(①有多少制造费用要分配?②甲、乙产品各负担多少制造费用?③结转本月制造费用的账务处理?)会计分录:本月制造费用为 65 600 元 制造费用=160+400+44000+16000+2240+2800=65600 会计分录:计算分配率为65 600(30 000+30 000) 甲产品分摊额= 32 800 乙产品分摊额= 32 800 应编会计凭证: 借:生产成本——甲产品32 800 ——乙产品32 800 贷:制造费用65 600(24)31日,本月生产甲、乙产品各1000件全部完工并验收入库,结转产品生产成本。①编“产品生产成本计算表”产品生产(制造)成本计算表金额单位:元成本项目甲产品乙产品总成本单位成本总成本单位成本直接材料 68 00068 68 00068 直接人工 34 200 34.2 34 200 34.2制造费用 32 800 32.8 32 800 32.8产品生产成 本 135 000(1 000) 135 135 000(1 000) 135注:完工产品的数量写在总成本后的括号里。②账务处理应编会计凭证: 借:库存商品——甲产品135 000 ——乙产品135 000 贷:生产成本——甲产品135 000 ——乙产品135 000 (25)31日,结转本月销售甲产品的成本。应编会计凭证: 借:主营业务成本——甲产品108 000 贷:库存商品——甲产品108 000 (26)31日,计算出本月销售产品应交的城建税1673元,教育费附加717元。应编会计凭证: 借:营业税金及附加2 390 贷:应交税费——应交城建税1 673 ——应交教育费附加717 (27)31日,企业对外投资,收到被投资单位分来的利润26000元,存入银行。应编会计凭证: 借:银行存款26 000 贷:投资收益26 000&(17)-(27)题为本月下旬经济业务&(28)31日,将损益类有关收入账户的数额结转到“本年利润”账户。应编会计凭证: 借:主营业务收入160 000 投资收益26 000 贷:本年利润186 000(29)31日,将损益类有关费用账户的数额结转到“本年利润”账户。应编会计凭证: 借:本年利润147 470 贷:主营业务成本108 000 营业税金及附加2 390 管理费用36 650 销售费用180 财务费用250 (30)31日,按本月实现的利润总额,计算并结转应交纳的所得税(设税率为25%);并同时将“所得税”结转到“本年利润”。(利润总额=?;应交所得税=?;账务处理?)利润总额= 38 530 (元)应交所得税= (38530-26000)*25%=3132.5 (元)应编会计凭证: 借:所得税费用3 132.5 贷:应交税费——应交所得税3 132.5 借:本年利润3 132.5 贷:所得税费用3 132.5问:本月实现的净利润是多少?(写出答案) 净利润= 38 530-3 132.5=35 397.5 (元)