会计综合实训答题

1、借：库存现金10000贷：银行存款100002、借：预付账款—友谊厂 200000贷：银行存款 2000003、借：银行存款10000000贷：实收资本100000004、借：在途物资—丁材料711600 应交税费—应交增值税—进项税额119000贷：应付票据819000 银行存款116005、借：原材料—丁材料711600贷：在途物资—丁材料711600

2009年应纳税所得额=1200+32+360+20+36=1648万元2009年应纳所得税额=1648*25%=412万元固定资产折旧，前期会计折旧少税法折旧多，抵消了本期应纳所得税，形成了递延所得税负债。后期会计折旧多，税法折旧少，调增本期应纳税所得额，形成可抵扣暂时性差异，应该抵消前期确认的递延所得税负债。在21万里面扣。直到折旧的最后一年，扣到只剩下会计残值与税法残值的差额*25%。在处置时再将这一部分递延所得税负债同时处理。所以确认递延所得税负债=-36*25%=-9万元计提跌价准备确认递延所得税资产=20*25%=5万元借：所得税费用（412-9-5）=398 递延所得税负债9 递延所得税资产5 贷：应交所得税412

你好，很高兴给回答问题：解析：（1）用银行存款支付到期的商业承兑汇票100 000元。借：应付票据 100 000贷：银行存款100 000（2）购入原材料，款项已通银行支付，材料尚未入库。借：材料采购 1 500 000应交税费-应交增值税（进项税额）255 000贷：银行存款 1 755 000（3）收到原材料，材料验收入库，货款已于上月支付。借：原材料 950 000材料成本差异50 000贷：材料采购 1 000 000（4）用银行汇票支付采购材料，原材料已验收入库，借：银行存款 2 340材料采购 998 000应交税费-应交增值税（进项税额）169 660贷：其他货币资产 1 170 000借：原材料 1 000 000贷：材料采购 998 000材料成本差异 2 000（5）销售产品一批，货款尚未收到。产品已发出。借：应收账款 3 510 000贷：主营业务收入 3 000 000应交税费-应交增值税（销项税额）510 000借：主营业务成本1 800 000贷：库存商品 1 800 000（6）公司将交易性金融资产兑现存入银行。借：银行存款165 000贷：交易性金融资产-成本 130 000交易性金融资产-公允价值变动20 000投资收益 15 000（7）购入不需安装的设备一台，以银行存款支付。设备已交付使用。借：固定资产 864 700（854 700+10 000）应交税费-应交增值税（进项税额）145 300贷：银行存款 1 010 000（8）购入工程物资一批用于建造厂房，款项已通过银行转账支付。借：工程物资 1 500 000贷：银行存款 1 500 000（9）工程应付薪酬2 280 000元。借：在建工程 2 280 000贷：应付职工薪酬 2 280 000（10）一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值14 000 000元。借：固定资产14 000 000贷：在建工程14 000 000（11）基本生产车间一台机床报废，均通过银行存款收支。已清理完毕。借：固定资产清理200 000累计折旧1 800 000贷：固定资产2 000 000借：固定资产清理5 000贷：银行存款5 000借：银行存款8 000贷：固定资产清理8 000贷：营业外支出197 000贷：固定资产清理197 000（12）从银行借入三年期借款10 000 000元，借款已存入银行账户。借：银行存款10 000 000贷：长期借款10 000 000（13）销售产品一批，款项已存入银行。销售产品的实际成本为4 200 000元。借：银行存款 8 190 000贷：主营业务收入 7 000 000应交税费-应交增值税（销项税额）1 190 000借：主营业务成本 4 200 000贷：库存商品 4 200 000（14）公司将银行承兑汇票交银行办理转账。款项银行已收妥。借：银行存款2 000 000贷：应收票据2 000 000（15）公司出售一台不需用设备，收到价款，借：固定资产清理 2 500 000累计折旧 1 500 000贷：固定资产 4 000 000借：银行存款 3 000 000贷：固定资产清理 2 500 000营业外收入 500 000（16）取得交易性金融资产，已用银行存款支付借：交易性金融资产-成本 1 030 000投资收益 20 000贷：银行存款1 050 000（17）支付工资5 000 000元，其中包括支付在建工程人员的工资2 000 000元。借：应付职工薪酬3 000 000在建工程2 000 000贷：银行存款5 000 000（18）分配应支付的职工工资3 000 000元。借：生产成本 2 750 000制造费用 100 000管理费用 150 000（19）提取职工福利费420 000元。借：生产成本385 000制造费用 14 000管理费用 21 000贷：应付职工薪酬420 000（20）基本生产车间领用原材料，计划成本为7 000 000元，领用低值易耗品，计划成本500 000元，采用一次摊销法摊销。借：生产成本7 500 000贷：原材料7 000 000低值易耗品500 000如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

这是属于归集产品生产费用（料、工、费），计算结转完工产品成本的题目。1、材料耗费借：生产成本——A产品50 000——B产品30 000制造费用2 000管理费用8 000贷：原材料90 0002、人工耗费借：生产成本——A产品30 000——B产品22 000制造费用8 000管理费用12 000贷：应付职工薪酬——工资72 0003、支付车间固定资产日常修理费借：管理费用4 100贷：银行存款4 1004、发放工资借：应付职工薪酬——工资72 000贷：银行存款72 0005、计提固定资产折旧借：制造费用10 000管理费用2 000贷：累计折旧12 0006、本月耗水（此题数字有错，合计数不等于3600）借：生产成本——A产品2 000——B产品1 200制造费用 300管理费用200贷：银行存款3 700 ？7、采购员报销差旅费借：管理费用 2 000库存现金 1 000贷；其他应收款——XX 3 0008、本月制造费用合计＝（1）2 000+（2）8 000+（5）10 000+（6）300＝20 300；按工时比例分配，分配率＝20 300（700+300） ＝20.3； A负担＝20.3*700＝14 210B负担＝20.3*300＝6 090借：生产成本——A产品 14 210——B产品 6 090贷：制造费用 20 3009、本月产品均完工，计算完工产品成本。A产品＝(1)50 000+(2) 30 000+(6) 2 000+(8) 14 210=96 210B产品＝(1)30 000+(2) 22 000+(6) 1 200+(8) 6 090=59 290借：库存商品——A产品96 210——B产品59 290贷：生产成本——A产品 96 210——B 产品 59 290

(1)09年应纳税＝（1200+32+360+20+36）*0.25=412（万元）（2）借：所得税费用 437递延所得税资产5贷：应交税费－应交所得税412递延所得税负债30递延资产是，存货跌价造成；递延负债是折旧造成的9加上上年21