装饰工程会计考试题

3.中国公民张某，2008年12月取得收入如下：（1）领取12月工资1200元，一次性年终奖金4300元。每月工资个税=0年终奖应交个税适用的税率查找：（4300+1200-2000）÷ 12=291.67适用5%的税率，年终奖金应交个税=（4300+1200-2000）× 5%=175元。 （2）为某单位进行工程设计取得报酬25000元，同时拿出10000元通过希望工程基金会捐赠给希望小学。劳务报酬捐赠限额=25000×（1-20%）×30%=7500元。实际捐赠10000元，只能扣除7500元。劳务报酬应纳个税=【25000×（1-20%）-7500】×20%=2500元 （3）去年省政府颁发的科技进步奖5000元，因检举违法犯罪获得政府部门颁发的奖金1200元。科技进步奖应交个税=5000×20%=1000元。检举违法犯罪获得政府部门颁发的奖金1200元，免征个人所得税。 （4）在A国取得特许权使用费收入9000元，已在A国缴纳个人所得税1250元，在B国取得稿酬收入4000元，已在B国缴纳个人所得税420元特许权使用费应交个税=9000×（1-20%）×20%=1440元。A国缴纳个人所得税1250元可以抵扣，A国的特许权应补交个人所得税=14400-1250=190元。在B国的稿酬在我国应交个税=（4000-800）×（1-30%）×20%=448元。在B国已交420元。在我国应补交个人所得税=448-420=28元。 4.某工业企业为增值税一般纳税人，一一个月为纳税期限，2008年7月发生下列经济业务:(1)购进原材料一批，取的增值税专用发票上注明的款价为700000元，增值税税额为119000元，供货单位交来运货单上反映其代垫运费20000元，上述款项尚未支付，材料尚未验收入库。借：在途物质 718 600 应交税费——应交增值税（进项税额）120 400贷：应付账款839 000 （2）接受联营单位投入的一批原材料，专用发票上注明的货款40000元，增值税额6800元，材料已验收入库，假定均享受注册资本份额。借：原材料 40 000 应交税费——应交增值税（进项税额）6 800 贷：实收资本 46 800 （3）接受某公司无偿捐赠的原材料一批，增值税专用发票上注明的货款为30000元，增值税额为5100元，材料已验收入库，以银行存款支付相关手续费300元，假定所得税税率为30%。借：原材料 30 300 应交税费——应交增值税（进项税额）5 100 贷：营业外收入 35 100银行存款300 （4）随同产品出售一批单独计价的包装物，应收取包装物价款为900元。按规定收取增值税额为153元，款项均未收到。借：应收账款1053 贷：其他业务收入 900应交税费——应交增值税（销项税额）153（5）工厂的基建部门因从事某项目的基建领用自制产品50件，每件售价150元，每件的实际成本为100元，增值税税率17%。借：在建工程8 775 贷：主营业务收入 7 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 275借：主营业务成本 5 000 贷：库存商品 5 000 （6）将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为65000元，增值税组成计税价为70000元，增值税税率17%。借：长期股权投资 81 900 贷：主营业务收入 70 000 应交税费——应交增值税（销项税额）11 900借：主营业务成本 65 000 贷：库存商品 65 000（7）工厂以自产的一批产品作为福利发给本厂职工，该产品实际成本为60000元，无同类产品售价，增值税税率17%。借：管理费用77 200 贷：应付职工薪酬 77 200借：应付职工薪酬77 200贷：主营业务收入66 000【60000*（1+10%】 应交税费——应交增值税（销项税额） 11 220借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000 （8）工厂因火灾烧毁一批自制产成品，其制造成本为60000元，其中原材料成本为40000元，该材料适用增值税率17%，根据保险部门核批，该批发生自然灾害的产品应取得保险赔款10000元。借：营业外支出56 800 银行存款10 000贷：库存商品 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）6 800【40000×17%】5.建筑工程公司承包一项建筑工程，工程总承包额为6000万元，该公司将其中的设备安装工程分包给甲设备安装公司，分包额为1000万元，又将装饰工程分包给乙装饰公司，转包费为1200万元，已知建筑业营业税税率3%。要求计算该建筑公司应缴的营业税及扣缴的营业税并作有关账务处理。该建筑公司应缴纳的营业税=（）× 3%=114（万元）应代扣代缴的营业税=（1000+1200）× 3%=66（万元）借：营业税金及附加1 140 000贷：应交税费——应交营业税1 140 0006.某白酒厂用粮食白酒10吨抵偿胜利农场玉米款50000元，本月粮食白酒每吨售价在4800~5200元之间浮动，平均售价为5000元吨，已知粮食白酒消费税比例税率20%，单位定额0.5元斤。要求：计算应交消费税并进行有关账务处理。白酒应交增值税=50 000×17%=8500元白酒应交消费税（从价）=50 000×20%=10000元。白酒应交消费税（从量）=10×2000×0.5=10000元。借：应付账款50 000 银行存款8 500贷：主营业务收入50 000【按均价计算】 应交税费——应交增值税（销项税额）8 500借：营业税金及附加20 000 贷：应交税费——应交消费税20 000 7. 某公司2008年应纳税所得额为1000万，已知递延所得税资产年出借方余额108万，递延所得税负债贷方余额20万元。年末有关项目金额如下：单位：万元项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 存货 2000 2200 固定资产5200 5000 无形资产400 500 预计负债200 100 合计要求：1、分别计算2008年度应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，递延所得税负债或递延所得税资产、所得税费用。应纳税暂时性差异有一项，即固定资产产生应纳税差异200万元。可抵扣暂时性差异有三项，为存货、无形资产和预计负债。差异=（2200-2000）+（200-100）+（500-400）=400（万元）2008年末应确认递延所得税资产余额=400×25%=100万元。减去年初已确认递延所得税资产108万元。当期应确认递延所得税资产发生额=100-108 = -8（万元）2008年末应确认递延所得税负债余额=200×25%=50万元。减去年初已确认递延所得税负债20万元。当期应确认递延所得税资产发生额=50-20 = 30（万元）所得税费用=（1000+400-200）×25% +8+30=338(万元） 2、编制有关所得会计分录借：所得税费用 3 380 000贷：应交所得税 3 000 000 递延所得税资产 80 000 递延所得税负债 300 000

模拟二一. 单选。( 15 小题 共 60 分,)页首1 . 在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当______ (4 分)A. 各月按计划金额确认收入B. 各月按完工百分比法确认收入C. 收入总额在各月平均分摊D. 在完成劳务时确认收入E. 2 . 下列收入项目中，与企业生产经营没有直接关系的收入是______ (4 分)A. 保险公司的赔款收入B. 主营业务收入C. 向个人提供劳务所取得的收入D. 转让专有技术的收入3 . 某企业销售A商品1000件，每件售价50元（不含增值税），增值税税率为17%。企业为购货方提供的商业折扣为10％，并代垫运杂费200元。该企业在这项交易中应确认的收入金额为______ (4 分)A. 50000B. 45000C. 52650D. 452004 . 按照企业会计准则的规定，购货企业发生的现金折扣应______ (4 分)A. 冲减财务费用B. 增加财务费用C. 冲减购货成本D. 增加购货成本5 . 施工企业工程完工实际成本转入的账户是______ (4 分)A. 工程施工B. 辅助生产C. 工程结算D. 固定资产6 . 施工企业的下列各项收入中，不属于营业收入的是______ (4 分)A. 转让技术的转让收入B. 出租固定资产的租金收入C. 出售固定资产的价款收入D. 出租包装物的租金收入7 . 企业的各项罚款收入应记入的账户是______ (4 分)A. 其他业务收入B. 营业外支出C. 营业外收入D. 待处理财产损溢8 . 施工企业应将其所归集的人工费，计入各工程成本核算对象的人工费成本项目中去，借记（ ） 账户，贷记“应付工资”账户、“应付福利费”等账户。 (4 分)A. 辅助生产B. “工程施工——××工程——人工费”C. 机械作业D. 待摊费用9 . 某企业六月份共增加银行存款60000元。其中：建造合同收入20000元，增值税3400元，出售固定资产收入25000元，接受捐赠收入10000元，出租固定资产收入1600元，则该月收入为______ (4 分)A. 60000B. 21600C. 20000D. 4660010 . 施工企业在工程施工过程中所发生的间接费用，月末按照一定的方法进行分配后借记______账户 (4 分)A. 间接费用B. 工程施工-间接费用C. 辅助生产D. 工程施工-××工程-间接费用11 . 某企业年初未分配利润为10000元，当年净利润为40000元，按15%的比例提取盈余公积。该企业可供投资者分配的利润为______元 (4 分)A. 50000B. 44000C. 42500D. 3400012 . 施工企业应设置______账户汇总本期发生的各项间接费用 (4 分)A. 间接费用B. 工程施工-间接费用C. 辅助生产D. 在建工程13 . 施工企业周转材料摊销时应借记______ (4 分)A. 在建工程B. 辅助生产C. 工程施工D. 固定资产14 . 某企业2001年10月1日为客户研制一项软件，工期为5个月，合同总收入为40万元，至2001年12月31日已发生成本18 万元，预收账款25 万元，软件开发程度为70%。若按软件的开发程度确定完工程度，则年末收入应确认为______万元 (4 分)A. 25B. 28C. 40D. 1815 . 某施工企业与发包商签订了一项建造合同，合同总金额为500万元，最初预计总成本为450万元。第一年实际发生成本315万元，预计为完成合同尚需发生成本210万元。假定该合同的结果能够可靠地估计。则第一年合同的完工进度为______ (4 分)A. 50%B. 55%C. 60%D. 65%二. 多选。( 10 小题 共 40 分,)页首16 . 有关施工企业原始记录制度的说法正确的有______ (4 分)A 原始记录是反映施工企业施工生产经营活动实际情况的最初书面证明B 每项原始记录都应有人负责C 可以为施工企业分析消耗定额以及衡量成本计划完成情况提供依据D 施工企业应按照规定的格式,对施工生产经营活动中材料的领用和耗费、工时的耗费等情况,进行及时准确地记录17 . 施工企业的内部消耗定额主要包括______ (4 分)A 劳动定额B 材料消耗定额C 机械设备利用定额D 工具消耗定额E 费用定额18 . 费用按计入生产成本的方法分为______ (4 分)A 间接费用B 直接费用C 生产成本D 期间费用19 . 费用按其与工程量的关系分为______ (4 分)A 间接费用B 直接费用C 变动费用D 固定费用20 . 下列关于成本核算对象的说法正确的有______ (4 分)A 成本核算对象即建筑产品生产成本的承担者B 合理确定成本核算对象,是正确组织施工企业建筑产品成本核算的重要条件之一C 对工程成本核算对象划分过粗或过细都不利于工程成本核算目标的实现D 施工企业的成本核算对象应在开工前确定,且一经确定后不得随意变更,更不能相互混淆21 . 实行三级核算的施工企业，公司一级主要负责______ (4 分)A 指导所属单位建立、健全成本管理制度B 核算公司本身的管理费用C 汇总整个企业的施工生产成本D 审核汇总所属单位的成本报表E 全面进行企业施工生产成本分析22 . 以下内容属于生产成本应设置的成本项目的有______ (4 分)A 人工费B 材料费C 机械使用费D 其他直接费E 间接费用23 . 施工企业需要划清的费用界限有______ (4 分)A 生产成本与期间费用之间的界限B 各成本项目之间的界限C 各期施工生产成本之间的界限D 成本核算对象之间的界限E 已完合同成本与未完合同成本的界限F 实际成本与计划成本、预算成本之间的界限24 . 关于加强费用开支的审核和控制的措施和意义的说法正确的有______ (4 分)A 施工企业费用开支的审核和控制要由专人负责B 依据国家有关法律政策、各项规定及企业内部制定的定额或标准等,对施工生产经营过程中发生的各项耗费进行及时的审核和控制C 对于不合理、不合法、不利于提高经济效益的费用支出应严格加以限制D 费用开支的审核和控制的目的是节约消耗,降低费用,提高经济效益25 . 属于施工企业按单项建造合同建立工程项目台账的具体内容的有______ (4 分)A 工程项目名称B 合同规定的工程开工与完工日期C 工程合同总价D 合同变更调整金额E 累计已发生成本 -----------------------------------模拟三一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共10个小题，每小题1分, 共10分）1. 建筑产品是一个完整的系统，是由若干个相互联系、相互作用、具有特定功能的子系统构成的有机整体是指建筑产品的（）。A. 固定性B. 大型性C. 单件性D. 可分解性2. 下列项目中，可以作为企业资产核算的是（）。A. 购入的某项专利权B. 经营租入的设备C. 盘亏的存货D. 计划购买的某项设备3. 如果低值易耗品已经发生毁损、遗失等，不能再继续使用时，应将其账面价值全部转入（）。A. 当期成本费用类账户B. 待处理财产损益C. 资产减值准备类账户D. 应收款类账户4. 根据费用的定义，下列各项中属于企业费用的是（）。A. 投资损失B. 制造成本C. 自然灾害损失D. 处置固定资产净损失5. 企业发生的下列支出中，属于收益性支出的是（）。A. 购进无形资产支出B. 购建固定资产支出C. 专设销售机构人员工资支出D. 购买工程物资的支出6. 某企业本期支付给职工的计时工资50000元，计件工资150000元，综合奖金70000元，技术性津贴20000元，生活困难补助费8000元，退休金12 000元。该企业本期的工资总额为（）元。A. 310000B. 298000C. 200000D. 2900007. 下列项目中，能够引起负债和所有者权益同时变动的是（）。A. 盈余公积金转增资本B. 上市公司宣告分派现金股利C. 上市公司分派股票股利D. 用税前利润弥补亏损8. 某企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期未计价，成本与可变现净值按单项存货进行比较，2002年12月31日，甲、乙、丙三种存货的成本与可变现净值分别为：甲存货成本10万元，可变现净值8万元；乙存货成本12万元，可变现净值15万元；丙存货成本18万元，可变现净值15万元。甲、乙、丙三种存货已计提的跌价准备分别为1万元、2万元、1.5万元。假定该企业只有这三种存货，2002年12月31日应补提的存货跌价准备总额为（）万元。A. -0.5B. 0.5C. 2D. 59. 从事“土木工程建筑业”、“线路、管道和设备安装业”以及“装修装饰业”的独立经营单位，在国家标准中，属于()。A. 建筑维护业B. 勘察设计业C. 建筑工程管理、监督及咨询业D. 建筑安装业10.施工企业工程成本中的机械使用费，应通过（）账户核算。A. 机械作业 B. 工程施工 C. 在建工程D. 管理费用二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，只有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。本题共10个小题，每小题2分, 共20分）1. 下列各项中，属于收入确认范围的有（）。A. 运输劳务收入B. 罚没收入C. 处置固定资产净收益D. 销售收入E. 投资者投入资本2. 资产具有以下几个方面的特征（）A. 资产必须是由过去的交易或事项引起的B. 资产必须是投资者投入的或向债权人借入的C. 资产是企业拥有或控制的D. 资产预期能够给企业带来经济利益E. 资产必须存在企业3. 是施工企业固定资产增加的渠道的有（）。A. 企业购入的固定资产B. 企业自行建造完工的固定资产C. 投资人投资转入的固定资产D. 租入的固定资产E. 外部捐赠的固定资产4. 下列各项支出中，属于资本性支出的是（）。A. 融资租入固定资产的安装费支出B. 购入固定资产所支付的运杂费C. 技术研制过程中发生的人员工资支出D. 无形资产的后续支出E. 办公用品支出5. 会计报表按编报单位可以分为（）。A. 对内报表B. 对外报表C. 单位报表D. 汇总报表E. 合并报表6. 我国会计实务中，下列项目中能引起资产总额增加的有（）。A. 在建工程完工结转固定资产B. 计提未到期的长期债券投资的利息C. 长期股权投资权益法下实际收到的股利D. 转让短期债券投资取得的净收益E. 应收帐款收回7. 下列事项中，可以引起所有者权益减少的是（）。A. 以低于成本价销售产品B. 用盈余公积弥补亏损C. 宣告分配利润D. 宣告发放股票股利E. 经批准用资本公积转增资本8. 月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额则（）。A. 企业计账错误或者银行计账错误B. 未达账项C. 一定是企业计账错误D. 一定是银行错误E. 不用调整9. 按照编报期间的不同，财务会计报告可以分为（）。A. 季度财务报告B. 月度财务报告C. 半年度财务报告D. 年度财务报告E. 审计报告10. 以下业务属于我国施工企业的业务范围的有()。A. 土木建筑工程B. 线路、管道和设备安装工程C. 装修装饰工程 D. 地质勘查E. 石油勘探三、判断题（正确的填“√”；错误的填“×”。本题共10小题，每题1分, 共10分）1. 施工企业接受捐赠的机器设备，应增加营业外收入。（）2. 出售无形资产取得的收入会引起营业利润变动。 （）3. 经营租入固定资产改良支出应在租赁期限内平均摊销。 （）4. 企业在一定期间发生亏损，则企业在这一会计期间的所有者权益总额一定比上期少。（）5. 在不考虑其他因素的情况下，无论是应付税款法还是纳税影响会计法，当期的所得税费用均包括当期应交的所得税。（）6. 判断某一财产物资是否成为企业的资产，其所有权不一定非要属于企业所有，比如受托加工物资。（）7. 施工企业从本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，按照规定的台班费定额支付的机械租赁费，通过“机械作业”账户核算。 （）8. 利润是企业在日常活动中取得的经营成果，因此它不应包括企业在偶发事件中产生的利得和损失。（）9. 每日终了，企业必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。（）10. 财务会计报告是由反映财务状况的资产负债表、反映经营成果的利润表和反映现金流量的现金流量表，以及用来补充说明以上情况的附表构成的。 （）四、名词解释（本题共5小题，每小题3分，共15分）1. 临时设施2. 融资租赁3. 坏账损失4. 长期待摊费用5. 成本与市价孰低

第一题答案是对的，第二题答案是错的。工程成本费用是指与工程有关的直接费用和间接费用，而这里所说的项目管理人员的工资属于是企业管理费的范畴，而不应计入工程成本费用。如果是项目工人工资的话就该计入成本费，但题目所说的是管理人员的工资，这部分工资不直接从项目里面划拨。