初级会计师负债情况表

资产负债表的编制一、资产（一）按有关科目余额填列1、货币资金= 现金＋银行存款＋其他货币资金2、存货= 在途物资＋物资采购＋原材料＋低值易耗品＋库存商品＋包装物＋分期收款发出商品＋委托代销商品＋受托代销商品＋材料成本差异＋生产成本借贷轧抵后填列（二）资产帐的借方＋负债帐可能出现的借方余额(注：应根据有关明细帐的余额)1、应收帐款 ＝应收帐款借方余额＋预收帐款的借方余额2、预付帐款＝预付帐款借方余额＋应付帐款的借方余额 3、待摊费用＝待摊费用借方余额＋预提费用借方余额＋长期待摊费用中一年内(含一年)未摊销部分（三）按贷方余额列示1、坏帐准备2、短期投资跌价准备3、存货跌价准备4、长期投资减值准备5、累计折旧（四）借方余额用“＋”，贷方余额用“－”1、待处理流动资产净损失2、待处理固定资产净损失3、固定资产清理（五）表列帐不转1、长期债券投资中一年内到期部分转为流动资产(含一年)2、长期待摊费用中在一年内(含一年)到期未待摊部分转入待摊费用项目反映 （六）报表附注披露1、应收票据贴现（商业承兑汇票）2、融资租入固定资产3、其他流动资产及其他长期资产价值较大的应披露其内容和金额 (七)其余项目按资产帐照抄填入二、负债（一）负债帐的贷方余额＋资产帐可能出现的贷方余额(注：应根据有关明细帐的余额) 1、应付帐款＝应付帐款贷方余额＋预付帐款的贷方余额2、预收帐款＝预收帐款贷方余额＋应收帐款的贷方余额（二）贷方余额用“＋” ,借方余额“－”1、应付工资2、应付福利费3、应交税金4、其他应交款5、住房周转金 三）表列帐不列一年内(含一年)到期的长期负债转列流动负债 （四）其余项目按负债帐照抄填入NOTE:流动项目均含一年，而非流动项目均不含一年。三、所有者权益（一）未分配利润=本年利润＋利润分配（未分配利润），若有未弥补亏损用“－” （二）按所有者权益帐余额填入1、股本2、资本公积3、盈余公积(公益金单独列示)

无设置预付账款账户的，应将预付账款项目填写在应付账款中，但是填写时注意因为应付账款是负债类，而预付账款是资产类，所以两者意义不同。题目中答案是正确的。第二个分录正是由于冲减了预付账款，所以应减去。

一楼的回答是对的，有些时候预收预付没有设置或是比较少的话，直接反映在应收应付里的。

题主您好，之了为您解答！

这是最新版的资产负债表哦！表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

左边是资产，右边是负债+所有者权益。

填列方法

一、资产负债表“期末余额”栏根据总账科目的余额填列的项目有：“交易性金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“应付债券”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延所得税负债”、“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”；

“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列；

“其他流动负债”项目，应根据有关科目的期末余额分析填列。 [3]

二、资产负债表“期末余额”栏根据明细账科目余额计算填列的项目有：

“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；

“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列；

“预收款项”项目，应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列；

“一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”项目，应根据有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列；

“未分配利润”项目，应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。

三、资产负债表“期末余额”栏根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列的项目有：

“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列；

“长期待摊费用”项目，应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内(含一年)摊销的数额后的金额填列；

“其他非流动资产”项目，应根据有关科目的期末余额减去将于一年内(含一年)到期偿还数后的金额填列。

四、资产负债表“期末余额”栏根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的项目有：

“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”、“在建工程”、“商誉”项目，应根据相关科目的期末余额填列，已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备；

“固定资产”、“无形资产”、“投资性房地产”、“生产性生物资产”、“油气资产”项目，应根据相关科目的期末余额扣减相应的累计折旧(摊销、折耗)填列，已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备，采用公允价值计量的上述资产，应根据相关科目的的期末余额填列；

“长期应收款”项目，根据“长期应收款”科目的期末余额，减去相应的“未实现融资收益”科目和“坏账准备”科目所属相关明细科目期末余额后的金额填列；

“长期应付款”项目，应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相应的“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。

五、资产负债表“期末余额”栏综合运用上述填列方法分析填列的项目有：

“应收票据”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”项目，应根据相关科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列；

“应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列；

“预付款项”项目，应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列；

“存货”项目，应根据“材料采购”、“原材料”、“发出商品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”、“受托代销商品”等科目期末余额合计，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列，材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。

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一、资 产（一）按有关科目余额填列1、货币资金= 现金＋银行存款＋其他货币资金2、存 货= 在途物资＋物资采购＋原材料＋低值易耗品＋库存商品＋包装物＋分期收款发出商品＋委托代销商品＋受托代销商品＋材料成本差异＋生产成本借贷轧抵后填列（二）资产帐的借方＋负债帐可能出现的借方余额(注：应根据有关明细帐的余额)1、应收帐款＝应收帐款借方余额＋预收帐款的借方余额2、预付帐款＝预付帐款借方余额＋应付帐款的借方余额3、待摊费用＝待摊费用借方余额＋预提费用借方余额＋长期待摊费用中一年内(含一年)未摊销部分等等