亳州财信会计

1、《小狗钱钱》博多·舍费尔

博多·舍费尔用生动的理财童话——普通小女孩吉亚与小狗“钱钱”的理财故事，教会读者如何从小学会支配金钱，而不是受金钱的支配；如何像富人那样思考，正确地认识和使用金钱；如何进行理财投资，找到积累资产的方法，早日实现财务自由！

这本书写的充满童趣，语言通俗易懂，且书中的理论都给出了实际操作的例子，是一本有趣的理财入门书。

2、《穷爸爸，富爸爸》罗伯特・T・清崎

“努力学习，取得好成绩，你就能找到薪水高、福利好的工作。”这句话是不是很耳熟，不错，这就是父母在我们成长的过程中，不断灌输给我们的思想。这个思想也不能说不对，确实，我们按照这样的期盼去生活，也能安安稳稳的过一生，只是或许一辈子都在为房子和好车在奋斗罢了。在《穷爸爸，富爸爸》本书中，作者罗伯特·清崎毫不留情的指出这是一种穷人思维。

《穷爸爸，富爸爸》的主题是：穷人之所以穷，主要是挣钱观念老套，理财观又总是束手束脚，导致一生都在为钱而工作；而富人会抓紧一切资源机遇投资，利用钱生钱，让钱为自己工作。本书是从作者的两位爸爸对作者理财观的影响和教育展开的，将两位爸爸的不同观念反复进行对比，更突显主题，并且有理有据，增强了主题的说服力。

如果你要去建造帝国大厦，你要做的第一件事就是挖个深坑，打牢地基。如果你只是想在郊区盖个小屋，你只需用混泥土打15厘米的地基就够了。大多数人在努力致富时，总是试图在15厘米厚的混凝土上建造帝国大厦。这就是思维的不同，所以我们要想建造帝国大厦，首先需要具备富人思维——《穷爸爸，富爸爸》就是一本最好的富人思维启蒙书。

3、《工作前5年，决定你一生的财富》三公子

这是一本关于投资理财的入门级书，作者详细写了五年来的理财实践、收获、反思和规划。

1. 存钱&记账

存钱两大好处：一是可以在厌倦现状工作时，有底气辞职；二是在机会出现时，有钱进行投资。在本书中作者的每月定存法（十二存单发）值得学习。

记账能更好的再现每一天的花费，有效的对自己的花费进行调整和控制，关于这一点，我已经实施半个月了，确实有用。

2. 基金涉水

这是我第一次了解各种基金，只得一些浅显的认识：货币基金收益少（比银行高），但无风险，余额宝便是一种货币基金；债券型基金，相对稳健，基本无风险（这个适合初学者）；股票型基金，收益高，风险大，但能实现较大幅度的财富增值。3.股票

记住了三点：低买高卖；投资时间越长，风险越小；选择股票需要分析该股票所持有公司的价值，分析其在未来的发展前景和抗风险能力。不同的人生阶段，需要不同的理财规划，这本书是理财的入门级书，对理财小白非常适用。

4、《30年后，你拿什么养活自己》高得诚郑成镇崔秉熙

没有准备的未来，终究会如自己所担心的一样到来，这就是人生!以前总觉得退休、养老金离自己很远，看了这本书觉得当头棒喝，危机感丛生：前半生的态度改变你后半生的命运，如果不想七老八十时过的颠沛流离，食不果腹，那么必须从现在开始理财，为退休准备养老金。

本书以故事的形式论述提早为退休生活准备资金的重要性，同时也提供了一些操作方法，虽不是尽善尽美，书中的许多观点还是值得采纳的：

（1）准备养老金的行动开始的越早，你需要付出的努力就越少。

（2）财富来自于投资理财，而非储蓄。

（3）不同的年龄段，有不同的投资领域以及理财计划。

（4）想要合理消费，最好的方法是学会记账。

推荐大家都看看这本书，能带你理解理财的重要性及迫切性，也希望通过这本书，大家都能在30年后遇见富足快乐的自己。

更多内容欢迎关注微信公众号：悦读悦旅（ID：Mu4330）。

湖南大学会计学院在北校区，北校区位于湖南省长沙市岳麓区石佳冲路109号。

会计系最早可以追溯到1960年的湖南财经学院，会计学专业创建于1960年，是全国最早创办会计本科教育的学校之一；1987年招收硕士研究生；1995年经教育部、财政部和中国注册会计师协会批准，成为全国第二批受财政部专项资助，招收注册会计师（CPA）专业方向的单位。

1997年被中国人民银行总行批准为重点学科，2002年被湖南省批准为重点专业，2003年获会计学科博士生培养资格，2004年成为全国首批会计硕士专业学位（MPAcc）试点院校，2006年被湖南省批准为重点学科，2008年开始试办ACCA专业方向；是我省的传统优势学科。

实习基地建设

学院利用校友资源，在上海、北京和省内等地建立了15家包括三一重工、华菱钢铁和多家事务所在内的常年教学实践基地。

大力支持由本院本科生自办的《财信学刊》和“送科技下乡”活动，鼓励CPA学生展示自己的学术论文，到社会中施展拳脚，用所学知识服务社会。建立多样化的实践教学方式。

与多家企业和会计师事务所建立了良好的合作关系，作为稳定的教学实习基地，为学生创造更多的实训机会；组织近50名学生主持或参与湖南大学SIT计划和全国大学SIT项目几十项的研究，并有多项获奖。

与英国ACCA（特许会计师协会）建立长期战略合作伙伴关系，团队人员有多人赴英国、美国留学与访问，近3年来，每年都有该团队指导的学生获国家、湖南省“挑战杯”竞赛金奖、银奖，17名同学被“国际四大会计公司”选中，分赴香港、美国芝加哥、底特律、亚特兰大等地实习。

以上内容参考 湖南大学-会计系

第一次接触理财也在大学，感觉还是挺神奇的，扭转了我很多之前错误的思想，不过我看得不是那些特别深奥的，时比较简单，但是容易理解的，我觉得对于普通人来说还是比较受益的。推荐的第一本《富爸爸、穷爸爸》，第二本《生财有道》，我就看过这些，还不错的。没办法才疏学浅。

《富爸爸，穷爸爸》是一个真实的故事，作者罗伯特清崎的亲生父亲和朋 友的父亲对金钱的看法截然不同，这使他对认识金钱产生了兴趣，最终他 接受了朋友的父亲的建议，也就是书中所说的。

《生财有道》在本书中，作者结合自己的失败和成功的亲身经历以及大量的实例来阐 明赚钱之道、理财之方，并且设计了大量的实际操作练习，我们在阅读的 同时就可以借助于这位教练的指导进行实践。我就是跟着书中告诉的去做的哦，而且学会了很多理财的办法，觉得十分惊讶，不过也让我懂得只有将获得的知识应用于实 践中，知识才能发挥它的力量。不然知道再多也是百搭。

这就是我看过的两本理财书哦，他没有那么难学，和传统的理财书是不一样的，但是会给你不一样的惊喜，推荐看一下。

我也是做出纳的，一般的出纳不用做会计作凭证，我就没做。现金账和银行账都很简单，都是流水账。现金账就是你收了钱就记借方，付出了钱就记贷方，银行账就是你打款出去了记贷方，收到款记借方，每个月初出上个月的银行对账单，对下就可以了，银行对账单是借方对应你账本的贷方，贷方对应借方。现金支票和转账支票填的时候注意日期都要大写，现金支票在现金账记在借方，银行账记在贷方，转账支票只需做银行账贷方不需做现金账。另外如果你将钱存进银行你公司的账户，那么这笔账是现金记贷方，银行记借方。再就是汇钱时对方单方的账户名写账户汇入地址都不能写错一个，写错一个汇不出去，每日现金最好都清点一下，与账本记的余额是否一致，经常和银行对下银行账余额。细心就可以了，做出纳很简单，不用担心。

财务处长或科长的权力容易产生错觉，因为财务处容易认为到部门负责人。那里下到普通科院和会计出纳的权力很大，所以是在单位内管理钱的“财信”。特别是，你的报销说对卡延迟的话会延迟，工资说暂时支付的话会延迟，要随时小心伺候。但事实上，财务部门本身确实是管理钱的，但只有钱达到单位账面才能管理财务，而且这笔钱发给谁，怎么寄，这些问题其实没有财务决定的权利。因为只有单位负责人或公司总经理点头才能执行财政。

各部门财务部门和财务科长的权力其实是不同的，说到财务部，我认为最牛的当然是政府的金融办公室或金融局。因为预算管理，基本上是政府的其他单位，老实说，你超过了预算，我们金融部门不会给你资金，所以我们经常去一些县的主要领导、城市财政局的时候，对别人的科长彬彬有礼。除政府部门外，事业单位和国有企业内财务科长的权力也比较大。最终，职员偿还和公司全体资金的总安排最终由主要领导人决定，但财政部咨询的建议权仍然很大，运营空间也仍然很大。

最没有权力的应该是私营企业的财务部门，最难得好像是私营企业的财务部门。不管是财政部长还是财政科科长，我认为基本上是老板的个人“钱袋”。而且很多私营企业规模小，所以会计出纳和主管都是一人兼职，所以基本上财务没有太多发言权，基本上是老板一个人说了算。

财务部门的权利很大，但看是什么单位，财务科长的权力自然也会变小。但是财务管理工作是比较专业的工作，随着年龄的增长越来越受欢迎，但同时这是一份比较枯燥的工作。毕竟你要和很多数字和报告打交道，而且不能容忍任何错误。另外，数钱数手抽筋的感觉也很好，但这钱毕竟是公的，不是你自己的，所以关于这件事到底好不好，我也认为仁者见仁，智者见智。

理财书籍很多，这里推荐几类有名的书籍：

一、财商启蒙

1）《小狗钱钱》迈出财务自由的第一步，从理财童话开始。适合全年龄段阅读。2）《穷爸爸，富爸爸》一代人的理财启蒙书。罗伯特·清崎列出财务自由必备的四项技能：会计、投资、市场营销、法律知识。3）《The Richest Man in Babylon》乔治·克拉森的“巴比伦富翁”系列风靡欧美，翻译过来有很多版本。4）《邻家的百万富翁》从统计数据中总结出富人共同拥有的习惯，强调了节俭的重要性。

5）《苏黎世投机定律》没有人能靠打工赚取薪水而致富，敢于冒风险的人才有大作为。练武术之前要学会挨打，想通过投机发财先要学会风险管理。6）《The Millionaire Fastlane（百万富翁快车道）》作者认为创业比投资复利能更快实现财务自由，很多观念具有颠覆性。目前只有英文版。二、投资工具入门1）《银行行长不轻易说的理财经》用接地气的语言介绍各种理财工具，末章理财规划案例是一大亮点。适合上班族小白。2）《解读基金：我的投资观和实践》基金入门代表作，基友们的最爱。3）《股市操练大全》共8册。从K线、量价、均线等基础知识教起，零基础股民可参考。看完这套书，技术分析派向左，价值投资者向右。4）《史丹·温斯坦称傲牛熊市的秘密》相对靠谱的一本技术分析书籍，核心思路是利用简单技术指标，判断价格运行的可能阶段进行长线投机。据说这套系统比威廉·欧奈尔的CANSLIM法则和亚历山大·艾尔德的三重滤网更实用。5）《可转债投资魔法书》有想了解可转债的不妨一读。6）《分级基金与投资策略》系统化介绍分级基金的一本书。三、经济、金融、商业入门1）《人人都爱经济学》内容平实的经济学通俗读物。作者另有一本姐妹篇《写给中国人的经济学》，书后附经济学进阶书目。2）《七天读懂宏观经济》哈佛商学院课程讲义改编。没有复杂的公式和函数，宏观经济学的脉络被梳理得清晰易懂。3）《果壳里的金融学》手把手教你用EXCEL计算现金流贴现，债券久期、凸性等金融模型，文科生看起来会有点累。4）《竞争战略》"波特五力模型"经常用作企业定性分析。作者是20世纪国际商学界三大师之一迈克尔·波特（另外两位是彼得·德鲁克、菲利普·科特勒）5）《巴伦金融投资词典》目前最好的中英双解金融词典。（一个视频：【合集】10分钟速成课：经济学【预告+全35集+花絮】【合集】10分钟速成课：经济学【预告+全35集+花絮】）四、会计学基础1）《听故事学会计》会计入门书的代表作，描述了一个企业（卖柠檬汁）完整的运营过程，适合纯小白。2）《财务智慧》用最简洁的语言把重要知识讲明白，就像一条线，把知识点全部串连起来，巩固之前学的知识。3）《明明白白看年报》通过阅读财报掌握基本面分析。注意！如果没有一定的会计基本功，直接啃财报书绝对会晕。4）《财报就像一本故事书》台湾人写的书，通过财务报表理解企业竞争力，活学活用。5）《轻松读财报》日本“理财天后”胜间和代的著作，说实话比上面的深一些。6）《挖出财报中的秘密》亮点是讲三大报表之间的关系，教你跳出局部、用整体眼光把握财报。其余部分基础知识都是老生常谈，可略过。五、投资基本理念1）《漫步华尔街》投资入门的经典之作，也是众多民间高手的启蒙书。散户想长期稳定盈利的方法只有一个：买入指数基金，并一直持有。全书主要就讲了这么一件事。

2）《投资者未来》用统计数据证明，股票的长期投资收益最好。书中对于“低预期（市盈率）、高增长率、高股利”公司特别重视。3）《学会估值，轻松投资》这本书教你如何估值，简单易学，适合对数学头疼的人。六、价值投资入门1）《股市真规则》最系统阐述价值投资的书籍，价投入门书。2）《巴菲特的护城河》将巴菲特的“经济护城河”理论划分成四种类型进行系统性阐述。最好和上一本结合起来读。3）《股市稳赚》书中介绍了一个“神奇公式”，通过基本面筛选出既好又便宜的股票。4）《投资最重要的事》总结了关于股票投资最重要的18个要点，属于纯理念或哲学层面的内容，没有谈到任何操作层面的问题。巴菲特说自己看了两遍。七、大师著作1）《股票作手回忆录》（寰宇出版）描写“投机天才”利弗莫尔操盘生涯的小说体传记，不仅阐明了交易的本质和精髓，还有一套完整的“坐庄”手法。繁体版推荐台译本（附有插图和专访）；简体版推荐丁圣元译本（最全面、专业水平好）2）《聪明的投资者（第4版）》一代宗师格雷厄姆专门为业余投资者所著，科普版的《证券分析》，价值投资者眼中的“圣经”。巴菲特为该版撰写序言和评论。3）《怎样选择成长股》公司定性分析指南。巴菲特说他的投资哲学是“85%格雷厄姆加15%费雪”。此书中译本质量较差，建议读英文原版。4）《彼得·林奇的成功投资》了解彼得·林奇的第一本书，译者刘建位是中国数一数二的巴菲特研究专家。5）《战胜华尔街》上一本书讲的是方法，这一本书讲的是实例。 推荐上海财经大学版。6）《戴维斯王朝》戴维斯家族祖孙三代在华尔街投资的历史，著名的“戴维斯双击”效应发明者。7）《邓普顿教你逆向投资》上个世纪最著名的逆向投资者，擅长通过基本面分析在全球范围寻找便宜货，一旦发现更便宜的目标马上更换。8）《约翰·聂夫的成功投资》著名的低市盈率投资者，总结出七条低市盈率投资法则是全书的精华。9）《安全边际》价投大师卡拉曼的代表作。本书出版于1991年，已绝版，且没有公开发行过中文版。10）《机构投资的创新之路》史文森管理的耶鲁捐赠基金是校产基金中业绩最好的，他在资产配置上的操作值得普通人借鉴。八、巴菲特专题1）《巴菲特传：一个美国资本家的成长》侧重写老巴的投资经历和投资思想的变化，是迄今为止最好的巴菲特传记。2）《巴菲特写给股东的信》（财信出版）编者劳伦斯将巴菲特历年致股东信按照内容分类，读来轻松有趣、条理清楚，更便于理解。台译本翻译比较流畅。3）《投资大家巴菲特》张志雄版，共11本，非公开出版物。除股东信以外，还搜集了大量巴菲特的演讲、访谈、股东大会问答实录，以及其他投资大师关于巴菲特的一些言论。4）《穷查理宝典》巴菲特的黄金搭档查理·芒格的代表作。5）《巴菲特之道（第3版）》将巴菲特思想引进中国的第一本书，国内价值投资者最早的启蒙书籍。6）《巴菲特的投资组合》重点介绍数学计算和投资心理等方面。7）《从牛顿、达尔文到巴菲特》介绍芒格的“格栅理论”，从六大学科的基础概念中寻找出能够运用于投资的思维方式。后改名《股票投资的大智慧》重新出版。8）《巴菲特法则》巴菲特前儿媳所写，运用实际案例阐述价投理念的典范。9）《价值投资：从格雷厄姆到巴菲特》分析了价值的3种源泉：资产、盈利能力、成长性。巴菲特无疑是这三方面的集大成者。10）《巴菲特与索罗斯的投资习惯》比较两位大师的投资策略，总结出23个制胜习惯、12种评价要素、7种错误信念。九、华尔街风云1）《伟大的博弈》侧重介绍华尔街的历史，属于资料翔实的鸿篇巨著。2）《客户的游艇在哪里》刻画了华尔街的众生相，满满的美式幽默，但对外行来说很难get到槽点。3）《说谎者的扑克牌》所罗门公司债券部门的陈年八卦，估计也只有内行能看出点门道。4）《门口的野蛮人》用小说的形式还原当时华尔街最大的一笔收购，后被拍成同名电影。个人不太习惯这种琐碎的写法。5）《乱世华尔街——一位华人交易员的经历》用轻松戏谑的语言带你走进华尔街，可读性比上面几本要强。十、行为经济学1）《非理性繁荣》2013年诺贝尔经济学奖得主希勒代表作，书中提前预测美国互联网泡沫的破裂。2）《非同寻常的大众幻想与群众性癫狂》介绍历史上著名的投机泡沫，不局限于金融领域。3）《逃不开的经济周期》各种流派的经济周期理论汇总。11拓展书目1）《学习学习再学习》张志雄推荐了55本投资理财类的经典书籍，并做了较为详尽的导读。2）《一生读书计划——经济书架》重点推介了80本经济学读物，后附参考阅读书目。

细心的人会发现，这份书目还是比较侧重于价值投资。虽然对大多数人来说，价值投资可能是最简单最安全的投资方式，获得满意投资回报的概率也更高些，但世上没有绝对正确的投资理论，每个人的投资风格都不一样，适合自己的才是最好的，祝你好运！

您好：

1、出纳主要就是管理资金，现金及银行银行存款帐很简单的，不用担心。

2、是的，一般的公司出纳不需要做记账凭证，都是会计的事。

希望能够帮到您！

出纳

出纳,顾名思义:出就是支出,纳就是收入。出纳工作是财务会计工作的重要组成部分,也是一项重要的基础工作。作为一名出纳员,他的具体工作是:

一、办理现金收付和银行结算

(一)收款

1、销售或营业收入(经营收入)

出纳人员要根据业务部门审核签章的收款凭证(销售单、收费通知单)进行复核,然后办理收款。

对于来源不明的款项应当拒绝收取,避免为违法违规活动提供方便。

收取现金时要辨别真假,对于假钞要立即更换(只有银行有权没收假币),过后发现假钞,要由出纳员自己赔偿。对于数额较多的现金收取,最好与交款人一同去银行直接存入,出纳员不要过手现金。

对于现金收入以及超过库存限额的现金,出纳员都要填写现金缴款单存入银行。

现金缴款单的填写:(1)交款日期,是实际存款的当天,用阿拉伯数字填写。(2)收款单位名称,填写存款单位的全称。(3)开户银行账号,填写存款单位的账号。(4)款项来源,填写销售或营业收入客户名称。注意:一个付款单位填写一份现金缴款单,这样做的目的一是为了经济业务往来比较清楚,二是为了税务、中介机构查账方便。

(5)金额大写要紧靠左边,小写最前一位要用人民币符号￥封住。(6)面值张数,按实际缴款面值张数金额填写,总合计金额等于上面的大小写金额。现金缴款单填写完毕,连同需存的现金交银行的出纳员,盖章后的第一联拿回来,给付款人开具发票,并在提货单上盖章同意发货。

收取转账支票,出纳人员要进行审核:(1)出票日期,是否大写、是否正确、是否远期或过期。(2)收款人,是否为本单位。(3)金额,大小写是否一致、正确。(4)用途,是否写明。(5)印章,是否盖好。(6)密码,是否填写。无误后要在支票背面进行背书。

背书是票据法上的一种制度。我们是委托自己单位的开户银行到对方银行收款,就要做成委托收款背书。在被背书人栏里填写我们的开户银行名称;在背书人签章栏里盖上预留的印章并写上“委托收款”四个字;然后是背书日期,这时可写可不写的,如果写日期必须是支票到期前,不写日期视同到期前背书。

支票审核背书后,下一步就是填写进账单。进账单一式三联,填写时:(1)日期,是送交银行的日期,用阿拉伯数字填写。(2)出票人栏目的内容,全称:按支票上的印章单位填写;账号:按支票上标明的出票人账号填写;开户银行:按支票上标明的付款行名称填写。

(3)收款人栏目的内容,全称、账号、开户银行按自己单位实际情况填写。(4)金额,应与支票大小写一致。(5)票据种类,填转支。(6)票据张数,填壹张。即1张支票填1份进账单,这样做的目的与现金缴款单目的是一样的。(7)票据号码,填支票后四位尾数。

填写完进账单后,将支票连同进账单送交银行,银行盖章后将第1联回单退给我们,这时不能开发票、发货,必须等三天后,收到第3联才可开发票、发货。这样做是为了保证企业不受损失。因为对方有可能善意或恶意地给你签发空头支票、印鉴不符、错别字、密码错误的支票来拖延付款时间或者进行。

2、销售或营业以外的其他收款(非经营收入)

企业收回客户以前的欠款、预收定金押金、收回职工的借款都属于这一类。

这些款项的收取也要根据会计签章的收款凭证进行收款,收款以后要给对方开具收据。如果对方是单位,有资金往来发票的开具资金往来发票(资金往来发票不能作为经营费用报销,只起证明收到款项的作用);没有资金往来发票的,开具收据,交款人一定要在收据的交款人处签章。

(二)付款

1、购物、支付费用(经营支出)

出纳人员要根据会计人员审核签章的付款凭证进行复核:

(1)合法性复核:①发票的真伪,主要是手写的发票。②制度不允许报销的。③虽然制度允许报销但有比例、定额限制,超过比例、定额的不能报销。

(2)真实性复核:①经济业务双方当事人或单位必须真实。②经济业务发生的时间、地点是真实的。③经济业务的内容必须是真实的,购物必须标明名称、规格型号、数量、单价、金额,住宿必须标明住宿起止日期等。

(3)完整性复核:①经济业务双方经办人是否签字。

②物品需办理验收入库手续,不需入库的物品由使用证明人签字。③是否有领导的亲笔签字。

出纳员复核无误后方可办理付款。

付现金时要让领款人当面点清,辨别真伪,并在支出凭单上签字,付款以后要在支出凭单上加盖付讫章,避免重复付款。

付转账支票,需用黑色签字笔填写,填写方法与收取转账支票审核要求相同不赘述,转账支票签发后,将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开,正联交给收款人办理转账,存根联由经办人签字后留下作为记账依据贴在支出凭单左上角并在支票簿上登记。

2、支付购物、费用以外的款项(非经营支出)

发放工资、预付货款、支付定金押金、支付职工暂借款等都属于这一类。支付这一类款项同样要根据会计人员审核签章的付款凭证进行付款。预付货款、支付定金押金要有对方开具的收据或资金往来发票;发放工资一定要有领取工资的职工本人亲自签字,因为工资的发放不仅涉及职工个人的工资,还涉及劳动保险、住房公积金以及个人所得税。

对于企业重大的开支项目必须经过企业最高层领导和会计机构主管人员审核签章,方可办理。

如果支付的现金不够用,可以填写现金支票到开户银行提取,现金支票的填写与转账支票的填写基本相同,不同点有以下几方面:

(1)收款单位名称要写本单位的全称。

(2)用途只能填写备用金、差旅费、工资,并带齐相关资料。

(3)在现金支票背面收款人处加盖预留银行的印章。

出纳员在存取现金或办理其他重要业务时如果数额较大,一定要让单位派车接送,以保证我们的人身和资金安全。

(三)现金管理规定

1、现金使用范围的规定

(1)职工工资、津贴。

(2)个人劳务报酬。(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。(6)出差人员必须随身携带的差旅费。(7)结算起点以下的零星支出。

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2、现金限额的规定

(1)库存限额

开户银行一般都要根据开户单位的实际需要,核定开户单位3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存限额一经核定,开户单位必须严格遵守。对于每天超出核定的库存限额的现金要及时存入银行。

(2)大额现金支付登记备案

开户银行在核定库存限额的同时,根据开户单位的业务量大小,核定每天除工资和农副产品采购所用现金外最多提取现金数量限额,超过定额的要提前登记。作为出纳员要注意提取现金的限额,不要影响使用现金。

3、现金收支的规定

(1)开户单位取得现金收入或者超额备用金必须当日送存银行,当日送存银行确有困难的,由开户银行确定送存时间。

(2)开户单位支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。

(3)因采购地点不固定,交通不便,生产或市场急需,抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的,开户单位应当向开户银行提出申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。

4、现金管理的内部控制制度

(1)钱账分管制度(2)现金开支审批制度(3)现金日清月结制度(4)现金保管制度

(四)银行结算制度

银行结算方式:

1、票据

(1)支票:①现金支票②转账支票③普通支票

(2)银行本票

(3)银行汇票

(4)商业汇票:①银行承兑汇票②商业承兑汇票

2、结算凭证

(1)汇兑(2)委托收款(3)托收承付

3、信用凭证

(1)信用卡(2)信用证

支票结算方式的规定:

1、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。

2、签发现金支票必须符合国家现金管理规定。

3、支票的出票人签发支票的金额不得超过在银行存款的余额,禁止签发空头支票。

4、银行审核支票支付票款的依据是出票人预留银行的签章和支付密码。

5、收款人通过银行收款,应作委托收款背书(收转账支票);直接向出票人开户银行提示付款,应在支票背面签章(用现金支票提现);持票人为个人的还需交验本人身份证,并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。

6、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票,支付密码错误的支票,银行予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;收款人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的,银行应停止他签发支票。

作为出纳员,我们要遵守银行结算规定,否则会给企业和个人带来损失。

二、登记现金和银行存款日记账

为了加强对现金和银行存款的管理,随时掌握现金和银行存款的收付动态和结存金额,保证现金的安全,企业必须设置现金和银行日记账。

现金和银行存款日记账必须采用订本式,目的是避免账页散失,防止非法抽换账页。订本式也是三栏式。

(一)启用规则

出纳员启用日记账簿,要在扉页上填写启用表,内容包括:1、使用单位名称2、单位财务印鉴3、账簿编号4、起止日期5、责任人签章6、交接记录7、印花税票。

(二)具体登记方法

出纳员要根据审核无误的记账凭证用黑色签字笔逐日逐笔顺序登记,并写在格下面一半地方。

其中:1、日期栏,根据记账凭证日期第1笔写了日期后面相同的日期可不再填写。2、摘要栏,根据记账凭证的摘要抄写。3、借方栏,根据收款记账凭证或统一的记账凭证的借方登记,表示收入或者增加;贷方栏,根据付款记账凭证或统一的记账凭证的贷方登记,表示支出或者减少;每天登记完毕要计算出余额,余额应当是正数,如果出现负数表明出现了错误。

还要与库存现金核对,如有不符,要及时查找原因。

银行存款日记账比现金日记账多一项结算方式栏,在这个栏目里我们要把办理银行结算业务的方式写进去,而不是填写对方单位的结算方式,也不是填写非结算方式,例如进账单,税票等。结算方式填写时,是支票要在类别栏里填“现支”或“转支”,在号码栏里填写支票的后四位尾数,以此类推。

现金、银行存款日记账要求日清月结,还要进行年结。结账前,现金要与库存核对,银行存款要与对账单核对,这叫做账实核对;同时还要和总分类账核对,这叫做账账核对,核对无误后才能结账。结账方法是根据账户金额四要素等式计算:

期末余额=期初余额+本期增加发生额(借方)-本期减少发生额(贷方)

日结=昨天的余额+今天的借方小计数-今天的贷方小计数

月结=上月末的余额+本月借方合计数-本月贷方合计数

年结=上年末的余额+本年12个月借方合计数-本年12个月贷方合计数

(二)编制银行存款余额调节表

编制银行存款余额调节表是将企业的银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单进行核对,以查明账实是否相等。

这种核对每月至少做一次。具体方法是:在同银行核对账目前,首先要详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性,而后根据银行转来的对账单逐笔核对。银行对账单的贷方登记的是企业存入的钱,借方登记的是企业支出的钱,恰好与企业的记录方向相反。核对时用企业日记账的借方与银行对账单的贷方核对,对上的在双方这笔后面打对钩,没对上的不作任何记号,结果会产生四种情况:

1、企业的借方数字有没打钩的,说明企业已收款记账,银行未收款记账;

2、企业的贷方数字有没打钩的,说明企业已付款记账,银行未付款记账;

3、银行的贷方数字有没打钩的,说明银行已收款记账,企业未收款记账;

4、银行的借方数字有没打钩的,说明银行已付款记账,企业未付款记账。

这四种情况主要是由于企业与银行的记账时间不一致而产生的,这叫做“未达账项”。对于未达账项应在查明后编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表

单位:开户银行:账号:

年月日

企业日记账的余额银行对账单的余额

加:银行已收,企业未收加:企业已收,银行未收

减:银行已付,企业未付减:企业已付,银行未付

调节后的余额调节后的余额。

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