中级财务会计常用税率

1. (1), 国库收入35万,永久性差异, (2) 20万永久性差异,(3) 30万暂时性差异2.应纳税所得税额=1000-35+(120-100)+(70-40)=1015 (万元)应纳所得税= 1015*0.33=334.95 (万元)3 计算应缴所得税借: 所得税费用 325.05 递延所得税资产 9.9 贷: 应交水费-应交所得税334.95 实际缴纳借:应交税费-应交所得税 334.95贷:银行存款334.954.结转所得税费用 借:本年利润 325.05贷: 所得税费用 325.05企业净利润= 1000- 325.05=674.95 万元

1借：材料采购——A 60000 应交税费——应交增值税（进项）9690贷：银行存款 66690材料成本差异——A30002借：原材料——B 80000 应交税费——应交增值税（进项） 12920 贷：应付票据 88920 材料成本差异——B 40003借：原材料——A 20000贷：应付账款 200004借：原材料——B 200000 应交税费——应交增值税（进项） 33150贷：实收资本 228150材料成本差异——B 50005借：生产成本120000 管理费用 8000 贷：原材料——A128000 借：生产成本 290000贷：原材料——B 2900006借：管理费用 800贷：原材料——A 8007材料成本差异率= （-5000）（5000*40+4200*100）=-1.48%材料成本差异=-1.48%*（128000+290000+800）=619824借：原材料 619824贷：材料成本差异 619824根据本月原材料的分录算出账面价值，和可变现净值相比，两者之差作为存货跌价准备计提 我强烈觉得觉得我没做对 但思路应该是对的

（1）借 材料采购 --57000 应缴税费---应交增值税（进项税额）9690 贷 银行存款 66690（2）借 原材料---B 80000应缴税费--应交增值税（进项税额）12920贷 应付票据 88920 材料成本差异 4000（3）借 原材料--A 20000贷 应付账款 20000（4）借 原材料--B 200000应缴税费--应交增值税（进项税额）33150贷 实收资本--乙企业 195000 资本公积 33150 材料成本差异5000（5）借 生产成本--基本生产成本 410000制造费用--领用A材料 8000贷 原材料--A 128000--B 290000（6）借 管理费用 800贷 原材料--A 800月末库存A材料3000+500-3200-20=280公斤，库存B材料1400+800+2000-2900=1300公斤分配材料成本差异：月末=-6160元（贷方差额），分配率=6160（3000+500+1400+800+2000）=0.80元生产车间应分配的差异=0.80*（2900+3000）=4720元管理部门应分配的差异=0.80*20=16元制造费用应分配的差异=200*0.80=160元 借 材料成本差异 --4896贷制造费用--摊材料成本差异 160 生产成本--摊材料成本差异 4720 管理费用--摊材料成本差异 16 借 生产成本--基本生产成本 8160贷 制造费用8160月末库存材料的实际成本为139936元：A材料280*40-0.80*280*=10976元； B材料1300*100-0.80*1300=128960元月末库存可变现净值为80000元，发生减值139936-80000=59936元应计提存货跌价准备59936-30000=29936元 借 资产减值损失 29936贷 存活I跌价准备 29936看在我这么辛苦的份上，鼓励我一下吧。

你看题目说的是1998的业务，那时候的企业所得税率就是33%，后面2008年开始才降到25%的

因为按照《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。而合理的工资、薪金支出的范围，财政部是有明确规定的。所以，企业发放的工资，有些可能是不属于财政部、国家税务总局规定的合理的工资、薪金支出，是不能税前扣除或者列支的，应该做纳税调整，计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税，所以俗称为计税工资。所以，既然计入应纳税所得额，那就必然适用企业所得税的税率。你这道题太老了。企业所得税的基本税率早由33%变为25%了！

1、甲公司换入原材料的入账成本：1404000+14040000*13%-1404000*13%=1404000元，借：固定资产清理975000累计折旧525000 贷：固定资产1500000 借：固定资产清理1500 贷：银行存款 1500借：固定资产清理182520贷：应交税费—应交增值税（销项税额）182520借：原材料1404000 应交税费—应交增值税（进项税额）182520贷：固定资产清理1586520借：固定资产清理427500贷：资产处置损益4275002、乙公司换入原材料的入账成本：1404000+14040000*13%-1404000*13%=1404000元，借：固定资产1404000 应交税费—应交增值税（进项税额）182520贷：主营业务收入1404000 应交税费—应交增值税（进项税额）182520借：主营业务成本1200000 贷：库存商品1200000