会计报税知识

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

7、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报；月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）。

8、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%在税前扣除。

税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。

凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除。

9、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金。

注意：

1、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

2、税时注意时间，不要逾期报税

3、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。报税流程及五大税务术语

在我们实际会计工作中，不但要熟练掌握会计的一套做账流程，还有一件非常重要的事情就是报税。平常工作中经常会遇到抄税、报税，还有认证发票。

新公司记账报税（科普）都需要这些资料——1）每月收入发 票记账联；

2）每月成本发票客户联；

3）每月银行对账单；

4）每月费用支出凭证（包括已粘贴好，计算无误的审批单及原始凭证，例如租金、电话费、车票、餐票等发 票）；

5）每月员工工资单；

6）每月社 保、住 房公 积金扣款单；

7）每月银行扣税单；

8）有关银行的收付款凭证（例如对账单、支票头、电汇单等） ；

9）其他应进行账务处理的资料；

10）本年度的会计凭证、明细账、会计报表；

11）截止记账时期的科目余额表；

12）一般纳税人还应提供当年度所有增值税报税申报表；

13）新成立的公司需要带着国、地税副本及公章去当地地税局 办理光盘；

14）国税、地税报税密码，地税光盘。

随着网络技术的不断发展,电子政务的应用越来越受到人们的关注。实施电子报税与电子政务是税务系统方便纳税人,提高工作效率,降低税收成本的有效途径。接下来请欣赏我给大家网络收集整理的会计报税操作流程。会计报税操作流程 抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中. 以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。 抄报税操作 应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序： 1.抄税： 一、用户抄报税流程 抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税 A、抄税起始日正常抄税处理; 进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功 B、重复抄上月旧税： 进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功 C、金税卡状态查询 进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息 2.报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。 3.认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。 会计报税需要的文件 【做帐前的准备】： 1、香港特区政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料; 2、票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号，并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符; 3、承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所 有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。 【做帐需要提交的资料】: 1、银行月结单及水单; 2、销售票据:发票、合同; 3、成本票据:发票、合同; 4、费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等; 5、其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3到5笔购销发票及相应的收付款单据等。将票据移交给香港秘书公司，可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。 会计抄税的常识 抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、买专票使用)。就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 ◎→就是每月大约1～5号到税务局去抄税 ◎→就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税 抄税时需要带： 1、IC卡(已在开票系统中写抄税) 2、本月的所有的销项发票 3、还有最后一张空白的发票 4、本月开具的负数发票(作废发票)所有的联次都要带去的，还有说是收回的正数发票 5、发票购领卡

1、关于银行公转私的合规方式（8种时候）在发放员工工资的时候，员工差旅费报销的时候，支付个人劳动报酬的时候，向自然人采购的时候，归还个人借款的时候，支付个人赔偿金的时候，股东利润分配的时候，个人独资企业利润分配的时候。在公司没有依据的时候，不可以频繁的“公转私”。2、企业职工社保包含的有：养老保险呀，医疗报销呀，生育报销呀，失业报销呀，工伤保险呀，共计5个。灵活就业就只包含了养老保险和医疗保险。3、如公司需要招募保洁阿姨的情况下，可以支付的费用按照劳务来申报所得税。4、公司法人的车，所发生的费用是不是可以报销的话，是要根据情况再定的。5、该公司名下的公用车，所有的加油费是可以用来抵扣企业所得税的。6、公司的股东，可以以名下的房产作为实缴来进行入资，技术资也是可以的。7、所有新成立的公司，必须是在取得有营业执照后的30日之内，想要继续经营下午，就必须去税务局进行税务登记。8、个体户和公司有什么区别：法人资格：个体户是不具备法人的资格的；连带资格：个体户（无限连带责任）有限公司（有限责任）；税收优惠：个体户是根据规模呀，员工数量呀，场地面积和预估销售额进行核定纳税的，公司则按照申报额不超过45万的时候，享受增值税免征收；征收的税种：个体户定额征收（增值税，还有个税），有限公司征收（增值税，还有企业所得税）；9、所有的企业缺进项的原因，主要有两个原因导致：一是企业毛利高导致，二是进项管理不及时导致；所有的增值税是按照成品的增值部分去进行缴纳税费的，企业的产品毛利率是很高的，那么所需要缴纳的增值税就很多。所以呢，高新企业呀，高新科技呀，互联网科技呀，这类型的毛利率很高的企业，所缴纳的增值税相对比是很多的。10、企业的不经营的时候，要及时的注销，还有转让；不然后果是很严重的；企业不要因为眼前的利益，去做违规违法的事情。