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秋叶南风
我打字很慢的,回答太费事了,理论上告诉你一下吧,题目1你只要将以前年度应计的费用按照正常业务来作,只要把损益类科目用以前年度损益科目替代,汇总后全额提公益金,后面全部差额转入年初未分配利润.题目2只要将以前的所有递延税款按目前的税率调过来就行了.
酒浇闲愁
你好,很高兴为你回答问题!解析:年初存货是上期末就已经存在了的,上期编制合并报表时,曾做了如下处理:借:营业收入 650000贷:营业成本 520000(650000×80%)存货-A50000(250000×20%)-B 80000(400000×20%)那么到了本年度末,再次编制时,则首先要将上一年度的未实际的部分再行编制(抄下来),就会是:借:未分配利润-年初130000贷:存货-A50000-B80000本年度购入并销售新购入存货A并全部出售的抵销处理:借:营业收入 1200000贷:营业成本 1200000出售年初部分抵销处理:借:存货-A 50000贷:营业成本50000本年度出售A存货的合并抵销处理是(将上两笔合并后):借:营业收入 1200000存货-A 50000贷:营业成本 1250000本年度购入并出售存货B的处理:出售了上一年度的70%和本年度购入的70%,即有:400000×70%+2000000×70%=(400000+2000000)×70%=1680000实际上,就是出售本年度购入的1680000÷2000000=84%,即未实现部分为16%:借:营业收入2000000贷:营业成本1936000存货-B 64000(2000×(1-80%)×16%)如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
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