中级会计性考任务三

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一、1、借：交易性金融资产-成本800000投资收益 4000贷：银行存款8040002、借：资本公积-其他资本公积 8000贷：可供出售金融资产-公允价值变动 80003、借：银行存款44800公允价值变动损益8000贷：交易性金融资产-成本22000-公允价值变动 8000投资收益228004、借：持有至到期投资-成本60万-利息调整 2万贷：银行存款62万5、借：可供出售金融资产-公允价值变动 50000贷：资本公积-其他资本公积 500006、借：持有至到期投资-应计利息50000贷：投资收益50000二、1、2008年初购买债券：借：持有至到期投资-成本 1100万贷：银行存款 961万持有至到期投资-利息调整139万按照实际利率确认的投资收益=961*6%=57.66万元本期应收的利息=1100*3%=33万元2008年末确认实际利息收入：借：持有至到期投资-应计利息33万-利息调整 24.66万贷：投资收益57.66万2、（1） 借：交易性金融资产-成本 900000投资收益 6000贷：银行存款906000（2） 借：应收股利30000贷：投资收益 30000（3） 借：银行存款 30000贷：应收股利 30000（4）借：交易性金融资产-公允价值变动 180000贷：公允价值变动损益180000（5）借：银行存款1200000公允价值变动损益 180000贷：交易性金融资产-成本900000-公允价值变动180000投资收益 300000（6）投资收益=-6000+30000+300000=324000元

单选：A、B、B、D、D多选：ABC、AB