银行汇票会计科目会计科目

银行汇票计入“其他货币资金”科目，核算以摊余成本计量的，企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

企业发生银行汇票业务时，可以按照银行汇票的收款单位，对“其他货币资金”科目进行明细核算。

“其他货币资金”科目属于资产类科目。科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

收到银行汇票的会计分录

1、如果是银行汇票，属于见票即付票据，直接填银行进账单，收回对方前欠货款：

借：银行存款——××行（若为银行承兑汇票，借记应收票据）

贷：应收账款——××单位

主营业务收入

2、现货销售收汇票：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——增值税（销项税）

3、若为单位开具给外单位银行汇票，则通过其他货币资金科目核算：

借：其他货币资金——银行汇票存款

贷：银行存款

4、客户买货时：

借：原材料等

贷：其他货币资金——汇票存款

银行汇票属于“其他货币资金”科目，银行承兑汇票计“应付票据”。银行汇票：借：其他货币资金----银行汇票

贷：银行存款

购入货物 借：材料

贷：其他货币资金----银行汇票

银行承兑汇票 办理时，借：银行存款——***保证金，

贷：银行存款

支付时， 借：原材料应付账款等科目

贷：应付票据

扩展资料：

其他货币资金核算：核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。

当然，如果是转付，则可以这样做分录：

借：预付账款一xx

贷：应付票据一银行承兑汇票

办理银行汇票会计分录：

申请时

借：其他货币资金-银行汇票

贷：银行存款

取得汇票时：

借：应付票据

贷：其他应付款-办理汇票

支付汇票给往来单位：

借：应付帐款

贷：应付票据

汇票到期：

借：其他应付款-办理汇票

银行存款-(汇票利息) XX

贷：其他货币资金-银行汇票

财务费用-利息 XX

银行汇票一式四联。

第一联为卡片，为承兑行支付票款时作付出传票；

第二联为银行汇票，与第三联解讫通知一并由汇款人自带，在兑付行兑付汇票后此联做银行往来账付出传票；

第三联解讫通知，在兑付行兑付后随报单寄签发行，由签发行做余款收入传票；

第四联是多余款通知，并在签发行结清后交汇款人。

（一）表明“汇票”的字样；

（二）无条件支付的承诺；

（三）确定的金额；

（四）付款人名称；

（五）收款人名称；

（六）出票日期；

（七）出票行签章（汇票专用章、经办人员名章）。

汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。

银行汇票是计入其他货币资金科目，银行承兑汇票计入应收（应付）票据科目。

收票方：企业收到银行承兑汇票时，计入到应收票据科目。比如某企业销售货物取得对方开具的银行承兑汇票，做如下分录：借：应收票据，贷：主营业务收入。应交税费-应交增值税(销项税额)，小规模应交税费-应交增值税。无法被支付：借：应收账款，贷：应收票据。出票方计入应付票据：1、办理承兑，分录：借：其他货币资金-保证金， 贷：银行存款 ，2、以承兑支付货款或预付货款时：借：预付账款或应付账款，贷： 应付票据 ，3、票据到期，保证金转回，同时结算还有保证金利息，：借：银行存款 ，贷：其他货币资金-保证金， 财务费用-利息支出 （贷方负值），支付到期票据：借：应付票据， 贷：银行存款， 银行承兑汇票到期无力偿还(银行垫款，转为对银行的短期借款)，借：应付票据，贷：短期借款，银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，并与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

银行汇票是计入其他货币资金科目，银行承兑汇票计入应付票据科目。

银行汇票：

借：其他货币资金----银行汇票

贷：银行存款

购入货物

借：材料

贷：其他货币资金----银行汇票

银行承兑汇票办理时：

借：银行存款——***保证金

贷：银行存款

支付时：

借：原材料应付账款等科目

贷：应付票据

扩展资料：

其他货币资金：

一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

应付票据：

为了对应付票据进行核算，企业应设置“应付票据”科目。该科目的贷方用来登记本企业开出的应付票据的面值，借方登记偿还的应付票据的面值。

期末贷方余额表示企业尚未偿还的应付票据的面值。同时，企业还应设置应付票据备查簿，详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、合同交易号、收款人的姓名或单位名称，以及付款日期和金额等资料。应付票据到期付清后，应当及时在备查簿中逐笔注销。

参考资料来源：百度百科-应付票据

参考资料来源：百度百科-其他货币资金