会计核算软件处理

会计软件是专门用于会计核算、财务管理的计算机软件软件系统及其功能模块，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有关资料。例如，会计软件中的的账务处理模块，不仅包括指挥计算机进行账务处理的程序、基本数据(会计科目、凭证等)，而且包括软件使用手册等有关技术资料用以指导使用人员进行账务处理操作。会计软件通常具有以下主要功能:1.为会计核算、财务管理直接提供数据输人;2.生成凭证、账簿、报表等会计资料;3.对会计资料进行转换、输出、分析、利用。

2017会计从业资格《电算化》考点之会计核算软件的基本要求

会计核算软件的基本要求有哪些吗?你对会计核算软件的基本要求了解吗?下面是我为大家带来的关于会计核算软件的基本要求的知识，欢迎阅读。

一、会计核算软件的基本要求

根据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求：

1.会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的有关规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作的效率。

2.会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。

3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。

4.会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。

5.会计核算软件应当符合GBT 19581-《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求。

6.会计核算软件在设计性能允许的使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。

7.会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。

8.单位修改、升级正在使用的会计核算软件，或者需要改变会计核算软件的运行环境时，应当建立相应的审批手续。

9.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。

此外，我们将分别就会计核算软件中，对会计数据的输入、处理和输出功能，以及其他方面的相关内容提出具体的要求。

二、会计数据输入功能的基本要求

数据输入的正确与否，决定着会计核算软件处理结果的准确性。在所有计算机会计数据的输入环节中，我们经常用“垃圾进，垃圾出”来说明数据输入对会计核算软件的应用所具有的举足轻重的作用。

(一)会计核算软件的数据输入形式

会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘手工输入、软盘导入或网络传输等几种形式。此外，会计软件某个功能模块中所需的数据，可以根据需要从另一功能模块中取得，也可以根据其他功能模块中的数据生成。

(二)对初始数据输入的基本要求

在会计账套正式启用之前，会计核算软件必须进行初始化设置。会计核算软件必须具备以下初始功能：

1.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。

2.输入需要在本期进行对账的未达账项。

3.选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录。

4.定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等。

5.明确操作人员的岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等。

6.必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。

7.会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法，必须符合国家统一会计制度的.规定。

(三)对记账凭证输入的基本要求

1.会计核算软件必须提供输入记账凭证的功能，输入内容包括：填制凭证日期、凭证编号、业务摘要、会计科目名称或编号、金额、附件张数等。

2.记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。

(四)对记账凭证的控制功能要求

会计核算软件应当提供以下控制功能，确保记账凭证的编制和处理符合国家统一会计制度的规定：

1.正在输入的记账凭证编号是否与输入的机内记账凭证编号重复，如重复，予以提示并拒绝保存。

2.以编号形式输入会计科目的，自动显示该编号所对应的会计科目名称。

3.正在输入的记账凭证中的会计科目，当借贷双方金额不平衡，或没有输入金额时，应提示并拒绝保存。

4.正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应提示并拒绝执行。

5.正在输入的收款凭证的借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证的贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目时，应提示并拒绝执行。

6.会计核算软件应提供对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证(不包括会计核算软件自动产生的机内记账凭证)进行修改的功能，在修改过程中，应同样给出与输入记账凭证时规定的各项提示。

7.对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机内凭证进行修改。

8.对同一张记账凭证，应分别对审核功能和输入修改功能的使用权限进行控制。

9.发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充登记凭证法进行更正，红字可用负号“-”表示。

10.采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式的机内记账凭证前，应当进行审核确认。

三、会计数据处理功能的基本要求

会计法律法规对会计核算软件进行数据处理的规定主要体现在记账、结账和报表生成等三个方面，我们将分别对这三部分功能提出具体要求。

1.会计核算软件应当提供根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。

2.应当提供自动进行银行对账的功能，根据机内银行存款日记账与输入的银行对账单及适当的手工辅助操作，自动生成银行存款余额调节表。

3.会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。

4.结账前，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，尤其要检查由计算机自动生成的机制转账凭证(如折旧计提凭证等)是否已生成和入账，全部登记入账后才能结账。

5.结账后，不能再输入上一会计期间的会计凭证。

6.会计核算软件应提供符合国家统一会计制度的自动编制会计报表的功能。对于根据机内会计账簿生成的会计报表数据，会计软件不能提供直接修改功能。

7.应当具有确保会计数据安全保密，防止对数据和软件进行非法修改和删除的功能。

四、会计数据输出功能的基本要求

1.应当具有对机内会计数据进行查询的功能。

2.应当按照国家统一的会计制度规定的内容和格式打印输出机内会计数据。

3.在机内总分类账和明细分类账的直接登账依据完全相同的情况下，总分类账可以用总分类账户本期发生额的余额对照表替代。

4.在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。

5.对于业务量较少的账户，可以提供会计账簿的满页打印输出功能。

第一章总则第一条为了规范会计核算软件，保证会计核算软件质量，根据《中华人民共和国会计法》和《会计电算化管理办法》的规定，制定本规范。第二条本规范所称会计核算软件，是指专门用于会计核算工作的电子计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。本规范所称会计核算软件基本功能是指会计核算软件必须具备的功能和完成这些功能的基本步骤。本规范所称会计核算软件的功能模块，是指会计核算软件中具备相对独立地完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。例如：功能模块可划分为帐务处理、应收应付款核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、工资核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。本规范有关规定除特别指出外，均指采用借贷记帐法。本规范所称对记帐凭证和原始凭证修改、审核和查询的功能，均指对输入计算机的机内记帐凭证和原始凭证的修改、审核和查询。第三条会计核算软件分为在一定范围内适用的通用会计核算软件和仅适用于个别单位的定点开发会计核算软件。第四条中国境内各单位应用的会计核算软件，应当符合本规范的基本要求。第五条会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率。第六条会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计核算软件可以根据用户需要同时具有提供按照其他会计年度生成参考性会计资料的功能。第七条会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，也可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。第八条会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。第二章会计数据的输入第九条会计核算软件的会计数据输入采用键盘手工输入、软盘转入和网络传输等几种形式。第十条会计核算软件具备的初始化功能，主要应当包括以下内容：（一）输入会计核算所必需的期初数字及有关资料，包括：总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等；（二）输入需要在本期进行对帐的未达帐项；（三）选择会计核算方法，包括：记帐方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。（四）定义自动转帐凭证（包括会计制度允许的自动冲回凭证等）；（五）输入操作人员岗位分工情况，包括：操作人员姓名、操作权限、操作密码等。上述初始化功能也可以在程序中加以固定。第十一条初始化功能运行结束后，会计核算软件必须提供必要的方法对初始数据进行正确性校验。第十二条会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编号方法，必须符合国家统一会计制度的规定。第十三条会计核算软件应当提供输入记帐凭证的功能，输入项目包括：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。输入的记帐凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。第十四条记帐凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。会计核算软件应当对记帐凭证编号的连续性进行控制。第十五条在输入记帐凭证过程中，会计核算软件必须提供以下提示功能：（一）正在输入的记帐凭证编号是否与已输入的机内记帐凭证编号重复；（二）以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称；（三）正在输入的记帐凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额，应予提示并拒绝执行；（四）正在输入的记帐凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予提示并拒绝执行；（五）正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应提示并拒绝执行。第十六条会计核算软件应提供对已经输入但未登记会计帐簿的机内记帐凭证（不包括会计核算软件自动产生的机内记帐凭证）进行修改的功能，在修改过程中，应同样给出第十五条的各项提示。第十七条会计核算软件应当提供对已经输入但未登帐记帐凭证的审核功能，审核通过后即不能再提供对机内凭证的修改。会计核算软件应当分别提供对审核功能与输入、修改功能的使用权限控制。

2018年09月29日

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会计的职能：

反映与控制，反映与监督，反映、监督与分析、考核与评价

会计的基本职能：

会计的基本职能包括进行会计核算和实施会计监督两个方面。

会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，通过确认、记录、计算、报告等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账，为各有关方面提供会计信息的功能。

会计监督职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性和合理性进行审查。

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