回答数
6
浏览数
14819
酸味
(1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理,其会计分录为: 借:固定资产清理(固定资产账面价值)累计折旧(已提折旧)固定资产减值准备(已计提的减值准备)贷:固定资产(账面原价)(2)清理过程中发生的费用以及应交的税金,其会计分录为:借:固定资产清理贷:银行存款应交税金——应交营业税(3)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等,其会计分录为:借:银行存款原材料贷:固定资产清理(4)应由保险公司或过失人赔偿的损失,其会计分录为:借:其他应收款贷:固定资产清理(5)固定资产清理后的净收益,其会计分录为:属于筹建期间的借:固定资产清理贷:长期待摊费用属于生产经营期间的借:固定资产清理贷:营业外收入——处置固定资产净收益(6)固定资产清理后的净损失,其会计分录为:属于筹建期间的借:长期待摊费用贷:固定资产清理属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失,其会计分录为:借:营业外支出——非常损失贷:固定资产清理属于生产经营期间正常的处理损失,其会计分录为:借:营业外支出——处理固定资产净损失贷:固定资产清理
侧脸微笑
1借:原材料30万应交税费--应交增值税(进项税额)5.1万贷:应付票据--应付商业承兑汇票35.1万2借:交易性金融资产----成本100万贷:银行存款100万3借:财务费用5万贷:应付利息5万4借:资产减值损失8万贷:坏帐准备8万5借:管理费用---折旧费20万贷:累计折旧20万借:管理费用---无形资产摊销费10万贷:累计摊销10万6借:预收帐款60万应收帐款57万贷:主营业务收入100万应交税费---应交增值税(销项税额)17万借:主营业务成本65万贷:库存商品65万7借:管理费用15万在建工程5万贷:应付职工薪酬20万8借:在建工程20万货:长期借款--应付利息20万9借:应收股利50万贷:投资收益50万10借:营业税费及附加3万货:应交税费---应交城市维护建设税3万11借:应付帐款30万贷:营业㚈收入30万12利润总额=100-65-5-8-20-10-15+50-3+30=54万企业所得税=54*25%=13.5万净利润=54-13.5=40.5万提取法定盈余公积=40.5*10%=4.05万借:利润分酬---提取法定盈余公积4.05万货:盈余公积---法定盈余公积4.05万借:利润分配---未分配利润4.05万贷:利润分配---提取法定盈余公积4.05万