所得税会计练习题

为什么计税工资间的差额不能计入应纳税暂时性差异。因为工资差异不是暂时性差异，也就是说那100万元差异，以后也不允许税前扣除，自然也就不能计入暂时性差异。而且，即便是暂时性差异也应该是可抵扣暂时性差异，不是应纳税暂时性差异。

（1)管理用设备账面价值1800，计税基础1900，应纳税暂时性差异100；交易性金融资产账面价值600，计税基础500，可抵扣暂时性差异100；预计负债-质量保证账面价值100，计税基础0，应纳税暂时性差异100；预计负债-借款担保账面价值1000万，计税基础1000；（2）期末应纳税暂时性差异100+100=200；可抵扣暂时性差异100；（3）甲公司2012年应纳税所得额4000-200+200+200-100=4100 应交所得税4100*25%=1025（4）2012年递延所得税递延所得税资产100*25%=25递延所得税负债200*25%=50递延所得税（50-100）-（25-50）=-25（收益）所得税费用=1025-25=1000（5）2012年会计分录借：递延所得税负债50所得税费用1000贷：递延所得税资产25 应交税费——应交所得税 1025

1计算该企业今年应缴纳的增值税；=70001.17*0.17-595-10.2=411.892.计算该企业今年应缴纳的营业税；=120*5%=63.计算该企业今年应缴纳的城建税和教育费附加；=(411.89+6)*(3%+7%)=41.794.计算该企业今年应缴纳的印花税（主要对销售业务，税率为万分之三）；购销合同 =(70001.17+3500)*0.03%=2.84租赁合同=120*0.1%=0.12此题应未考虑吧,但实际工作中应计算5.计算该企业今年应缴纳的房产税；=(4000-300)*(1-20%)*1.2%+120*12%=49.92 前为自用，后为出租6.计算该企业今年度的会计利润总额；=70001.17+60-4000-1500-700-(6+41.79+2.84+49.92)= -257.64未考虑出租印花税7计算业务招待费应调整的应纳税所得额；70001.17*0.5%=29.91<60*60%=36需调增 60-29.91=30.098.计算广告费应调整的应纳税所得额；70001.17*15%=897.44 <1200需调增 1200-897.44=402.569.计算新技术研发费应调整的应纳税所得额；需调减应纳税所得额90*50%==4510.计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额；福利费60-400*14%=4教育经费15-400*2.5%=5需调增4+5=911.计算该企业 今年的应纳税所得额；= -257.64+30.09+402.56-45+9=139.0112.计算该企业今年应缴纳的企业所得税；=139.01*25%=34.75