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海是倒过来的天天使你眼里的蓝
一、”采购员李宁出差,预支差旅费600元,以现金支付“。会计分录:借:其他应收款——李宁600贷:库存现金600二、说明1、李宁预支差旅费时,尚未出差,费用没有发生,属于向企业预借的一笔款,出差回来要与企业结算归还的,形成了企业的一项债权,通过“其他应收款”核算。2、其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。“其他应收款”科目反映和监督其他应收账款的增减变动及其结存情况。其借方登记其他应收款的增加,贷方登记其他应收款的收回,期末余额一般在借方,反映企业尚未收回的其他应收款项。(1)采购员预借差旅费时,会计分录如上所述(2)采购员出差回来报销差旅费时,结清原借支款。借:管理费用 (实际报销金额)贷:其他应收款 600(原预支金额)借或贷:库存现金(差额)(注:实际报销超出600元时应补付李宁现金,记入”库存现金”账户的贷方;实际报销金额小于600元时,余额应退还企业,收回剩余的金额,记入“库存现金”账户的借方)