贴息会计分录

【会计分录】：

1、收到票据时，

借：应收票据   贷：应收帐款

2、拿到银行贴现时，

借：银行存款  财务费用（贴现息）  贷：应收票据

【贴现息】：

等于票据到期值×贴现率360×贴现天数

【到期值】：

等于应收票据面值×（1+票据年利率×票据到期天数360）

【贴现释义】：拿没有到期的票据到银行或钱庄兑现或做支付手段，并由银行或钱庄扣除到期以前的利息，称贴现。

【概念】：

票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。

贴现：指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。

转贴现：指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。

再贴现：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。

【贴现的性质】：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。

【贴现的利率】：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。

收到贴现凭证做如下会计分录：借：银行存款借：财务费用贷：应收票据银行存款金额按实际收到的贴现资金，财务费用按贴现给银行的利息，应收票据按贴现汇票的金额

借财务费用，贷银行存款。收到贷款贴息会计分录，如果是财政性的贴息计入营业外收入科目，具体账务处理就是，借：银行存款，贷：营业外收入。如果是企业间的贷款贴息，则计入财务费用科目，具体账务处理就是，借：银行存款，贷：财务费用。

带息票据贴现：借：银行存款（贴现净额）贷：财务费用（票面利息－贴现利息）应收票据（面值）带息票据贴现的核算：【例】某企业2007年4月5日销售产品一批，价款30万元，增值税税率17%。收到带息商业承兑汇票一张，年利率12%，期限6个月，企业持有2个月后贴现，年贴现利率为10%。票据到期时，付款单位无资金支付，贴现银行直接从该企业银行账户中将款项扣回。【分析】出票日：4月5日，贴现日：6月5日，到期日：10月5日持票期：出票日—贴现日，贴现期：贴现日—到期日1、4月5日，销售产品：借：应收票据 351000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）51000（300000×17%）2、6月5日，带息票据贴现：票面利息＝351000×12%×（612）＝21060（元）到期值＝351000＋21060＝372060（元）贴现期＝6－2＝4（月）贴现利息＝372060×10%×（412）＝12402（元）贴现净额＝372060－12402＝359658（元）借：银行存款359658贷：财务费用8658（21060－12402）应收票据3510003、10月5日，票据到期：借：应收账款 372060（到期值）贷：银行存款372060

从银行借款：借：银行存款 800贷：短期借款 800转给另一家公司，不知道你是为什么转给另一家公司，得看具体原因再做分录。

收到票据时借：应收票据 贷：应收帐款 拿到银行贴现时借：银行存款 财务费用（贴现息） 贷：应收票据 贴现息=票据到期值×贴现率360×贴现天数到期值=应收票据面值×（1+票据年利率×票据到期天数360）

原则上不能这样贴现，既然这样做了也没有办法。借：现金760万借：财务费用--利息支出40万贷：应付票据800万可以根据协议入账，40万没有票据的话所得税税前不能扣除。

1、贴现利息=10000*7.2%360*109=218 贴现净额=10000-218=9782 2、借:银行存款 9782 财务费用--利息支出 218 贷:应收票据 100003、借：应收账款10000 贷：银行存款6000 短期借款4000