留底留底税额会计处理

年底的时候，要把应交增值税下的全部明细科目余额转入未交增值税明细科目下，有期末留抵税额也是一样的

留抵退税做账务处理如下：

1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是，

借：应收留抵税额退税款，

贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。

2、收到留抵税额退税时候的账务处理是，

借：银行存款，

贷：应收留抵税额退税款。

退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费－-应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：

借：银行存款

贷：应交税费－-应交增值税（进项税额）

若账务上已经结转到“应交税费－-未交增值税”科目，分录：

借：银行存款

贷：应交税费－-未交增值税

增值税留抵退税

增值税，是对纳税人生产经营过程中产生的增值额征收的一种流转税。按照一般计税方法，增值税应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，具体的计算公式为：

增值税应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额

其中，销项税额，是指纳税人发生增值税应税行为，按照销售额和增值税适用税率计算的增值税额；进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。如果当期销项税额大于当期进项税额，抵扣完的剩余部分即为当期需要缴纳的增值税；如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分即形成增值税留抵税额。

按照现行政策规定，增值税留抵税额有两种处理方式，既可以结转下期继续抵扣，也可以按规定申请退还。这种依纳税人申请退还增值税留抵税额的方式即增值税留抵退税。

增值税留抵税额会计分录：

1 、倒账 留抵时，借：应交税金 —增值税留抵税额，贷：应交税费—需要缴纳的增值税（进项税额转出）；

2 、 通过货品和劳务公司销项税额占有率计算，容许抵税，借：应交税金 —应缴增值税（进项税），贷：应交税金—增值税留抵税额。

以上就是增值税留抵税额账务处理相关内容。

留抵税额，就是指企业当期的增值税销项税额低于进项税的净额，中国以前采用不予以退回留抵税额，结转成本到下一个缴税期再次抵税的做法 。2018年，财政部、税务总局协同下发《有关2018年退回部分 行业 增值税留抵税额相关税收优惠的通告》，确立2018年对装备制造业等高端制造业和产品研发等服务业，以及电力网企业的增值税期终留抵税额给予退回。本文主要写的是增值税留抵税额账务处理有关知识点，内容仅作参考。