河东会计财务

希望能全面的向您解说.财务会计基本知识1.货币资金指企业中处于货币形态的资产，具体包括库存现金、银行存款和其他 货币资金。�现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币现钞，也就是日常生活 中 的纸币和硬币。现金是流动性最强的资产，国家要求企业严格遵守有关现金管理制度，正确 进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。现金管理的主要内容有：�(1)规 定了使用现金收付款项的范围。�(2)规定了库存现金限额。�(3)不准坐支现金，即不准自收自支，应将现金的收入业务与支出业务分开。�(4)钱帐分管，即出纳和会计记帐要分开。(5)严格现金收支凭证手续，经常核对现金与帐薄是否相符。�根据国家有关规定，股份公司与其他单位和个人的经济往来只能在下列范围内使用现金：�(1)支付给职工个人的 工资和各种工资性质的津贴及福利费。�(2)支付给个人的劳动报酬。�(3)按规定发给个人 的各种奖金。�(4)支付各种社会保险和社会救济费用，如抚恤金、退休金、丧葬补助费等。�(5)个人收购农副产品和其他物资的货款。�(6)出差人员必须随身携带的差旅费。�(7)现金支付限额(1000元)以下的零星支出，以及确实需要现金支付的其他支出。银行存款 即企业在银行中的存款。企业日常发生的资金收付业务，除一小部分可以用现金支付外，其他款项的收付都要通过银行转帐结算。企业通过银行结算的方法有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付等八种。想进一步了解银行结算制度的 领导干部可以参考中国人民银行1997年12月1日发布施行的《支付结算办法》。�其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购商品的款项，银行汇票存款是企业为取得银行 汇票按照规定存入银行的款项，银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项，信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专用帐户的款项，在途货币资金是企业与其所属单位或上级的汇解款项。 2.应收及预付款项第一节应收票据及其贴现一、应收票据及贴现概述应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。商业票据是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。应收票据在会计上是指商业汇票。应收票据按一年期限来划分，可分为短期应收票据和长期应收票据。应收票据按照是否计息来划分，可分为带息票据和不带息票据。我国现行制度规定，应收票据采用按面值计价入帐。"贴现"就是指票据持有人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴息，然后将余额付给持票人，作为银行对企业的短期贷款。背书的应收票据是此项借款的担保品。应收票据的背书是指持票人在票据背后签字，签字人称为背书人，背书人对票据的到期付款付联带责任。银行贴现所扣的利息称为银行贴现息，银行贴现时所用利率称为贴现率，票据价值就是票据的到期值，不带息票据的到期值为票据的面值，带息票据的到期值为票据到期时的本金加利息。二、应收票据业务的会计处理（一）不带息应收票据（二）带息应收票据应收票据利息＝应收票据票面金额×利率×时间三、票据贴现的会计处理贴现息＝票据到期值×贴现率×贴现期贴现净值＝票据到期值－贴现息应收票据的贴现，一般有两种情况，一种带追索权，一种不带追索权。带追索权的票据贴现，贴现企业因背书在法律上负连带责任；不带追索权的票据贴现，企业将应收票据的风险和未来经济利益全部转让给银行。对于带有追索权的应收票据贴现，当出票人不按期付款时，银行可以向背书企业追索，背书企业承担着潜在的债务责任。这种责任在会计上称为或有责任，它的数额大小，应在会计上予以记录，为反映这种或有负债，在贴现时，背书企业不宜直接贷记"应收票据"科目，而应单独设置"应收票据贴现"科目，作为"应收票据"的备抵，登记已向银行贴现的应收票据的票面金额，待贴现票据到期收回票款后，再将两个科目对冲转销。在资产负债表中应收票据贴现项目作为应收票据项目的抵减项目反映。第二节应收帐款及坏帐一、应收帐款及坏帐概述应收帐款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。坏帐是指企业无法收回的应收帐款。由于发生坏帐而产生的损失，称为坏帐损失。二、应收帐款的确认应收及预付帐款应当按实际发生额记帐。在计算应收帐款的入帐金额时，还要考虑折扣因素。商业上通用的折扣办法，包括商业折扣和现金折扣两种（一）商业折扣商业折扣是指企业可以从货品价目单上规定的价格中扣减的一定数额。在商业折扣的情况下，企业应收帐款款入帐金额应按扣除商业折扣以后的实际售价加以确定。（二）现金折扣现金折扣是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日偿还货款而给予的一种折扣优待。在现金折扣的情况下，应收帐款入帐金额的确定有两种处理方式可供选择，一种是总价法，另一种是净价法１、总价法总价法是将未减现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收帐款的入帐金额，这种方法把现金折扣理解为鼓励客户提早付款而获得的经济效益。销售方给予客户的现金折扣，从融资角度出发，属于一种理财费用，会计上作为财务费用处理。２、净价法净价法是指将减现金折扣后的金额作为实际售价，记作应收帐款的入帐金额，这种方法把客户取得现金折扣视为正常现象，认为一般客户都会提前付款，而将由于客户超过折扣期限而多收入的金额，视为提供信贷获得的收入，于收到帐款时入帐，作为冲减财务费用处理。我国目前会计实务中，所采用的是总价法。三、应收帐款的核算（一）企业发生的应收帐款，在没有商业折扣的情况下，按应收的全部金额入帐。（二）企业发生的应收帐款，在有商业折扣的情况下，应按扣除商业折扣后的金额入帐。（三）企业发生的应收帐款在有现金折扣的情况下，采用总价法入帐，发生的现金折扣作为财务费用处理。四、坏帐损失的核算（一）直接转销法直接转销法是指在实际发生坏帐时，确认坏帐损失，计入期间费用，同时注销该笔应收帐款。（二）备抵法备抵法是按期估计坏帐损失，形成坏帐准备，当某一应收帐款全部或者部分被确认为坏帐时，应根据其金额冲减坏帐准备，同时转销相应的应收帐款金额。按期估计坏帐损失记入管理费用，设置"坏帐准备"科目，待实际发生坏帐时冲销坏帐准备和应收帐款金额，使资产负债表上的应收帐款反映扣减估计坏帐后的净额。估计坏帐损失主要有三种方法：１、应收帐款余额百分比法采用应收帐款百分比法，是根据会计期末应收帐款的余额乘以估计坏帐率即为当期应估计的坏帐损失，据此提取坏帐准备。２、帐龄分析法帐龄分析法是根据应收帐款入帐时间的长短来估计坏帐损失的方法。３、销货百分比法销货百分比法，就是根据赊销金额的一定百分比估计坏帐损失的方法。第三节 预付帐款及其他应收款一、预付帐款及其他应收款概述预付帐款是企业的购货款，即预先付给供货方的款项。其他应收款即其他应收项目，是指企业发生的非购销活动的应收债权。如企业发生的各种赔款、存出保证金、备用金以及应向职工收取的各种垫付款项。二、预付帐款的会计处理三、其他应收款的会计处理3.存货4. 投资5. 固定资产6.无形资产及其他资产7.流动负债8. 长期负债9. 所有者权益10.收入、费用和利润11. 财务会计报告 (此处略去细节,您把这些词搞明白.财务会计您就称职了。)满意请采纳。

财务是个大类,财务工作一般设置两个岗类,一个是会计,一个是出纳,会计的工作主要是:1. 会计人员管理各类账薄、转账支票和法人代表印章。2. 根据会计制度规定，设立总帐和明细帐。会计核算以人民币为记账本位币，按会计核算的要求对会计业务进行核算。3. 对原始凭证进行审核和监督。根据审核无误的原始凭证，按规定的会计科目和记账凭证的基本要求，编制记账凭证。4. 根据已制好的记账凭证按登记账薄的要求记入相应的各类账薄，定期结账，编制财务报表并及时报送给领导和有关部门。5. 妥善保管各种凭证、账薄、报表等财务资料，定期整理装订成册归档。出纳的工作主要是:1. 出纳人员管理现金、现金支票、有价证券、现金日记账、银行日记账。2. 必须根据编制好的记账凭证办理收、付讫的戳记。一切收、付款项必须入帐，不得将收入的现金以个人名义存入银行或转借他人。3. 按编制好的记账凭证逐日登记现金日记账，每日终结出余额并清点库存。核定库存备用金人民币2000元。4. 对已审核的原始凭证和已编制的记账凭证，不得丢失、短缺，及时交会计人员记账。 5. 按规定办理银行业务，并逐日登记银行存款日记账，结出余额。 6. 定期核对银行账户。根据银行对账单及时核对银行存款，双方不符时要查对清楚并编制银行余额调节表

三者工作职能的不同

出纳:

负责对现金和银行存款的管理,比如要记录每一笔开支,做好现金日记账和银行日记账;负责保管相关印章、空白收据和空白支票;发放现金:包括给报销的人员、领取备用金的人员、领取工资的人员等。

会计:

如果说出纳是管钱的,那么会计就是管账的,对过去的交易或事项进行确认和记录,主要负责结账和核算,具体工作为账务处理工作,即每个月进行原始凭证、记账凭证、分类账与总账到资产负债表、利润表、现金流量表等一系列的账务处理等。

财务:

如果说会计是信息的记录者,那么财务就是信息的利用者,工作内容为分析和预算,财务工作要基于会计数据进行分析,在对历史会计分录和现实信息进行分析后,对企业运营的财务数据进行预测和判断,并决策,决定干什么或不干什么。

三种工作都需要具备什么能力

出纳工作虽然是会计行业最入门的岗位,但也是非常重要的一个岗位,肩负着本单位所有资金财务方面的票据,责任重大。

首先需要具备基础的会计知识,如会计六要素,以及他们之间的关系,同时要掌握会计科目、会计账户、复式记账以及会计凭证的制作,可以通过考取初级会计职称来获取这方面的知识;

其次要细心、认真,出纳工作比较繁琐,且涉及金钱,尤其现在较多,一定要严谨且机灵;

最后要按照规章制度办事,比如现金收付,一定要当面点清金额数量并检验真伪,报销审核,符合流程的才给审批,所有事情都按照制度来办理,而不从人情等角度,才能最大限度的避免犯错。

到了会计岗位,需要具备的能力就要更多一些,首先专业知识要比出纳更上一个台阶,这时候要掌握的是会计准则、报表及合并报表的制作、基本的税法和经济法,此时备考注册会计师或者中级会计职称会对工作更有帮助;

其次,一些办公技能要做到熟练掌握,比如excel、ppt等,将会大大提高办公效率;

最后,要有一定的沟通表达能力,会计岗位需要对内(同事、领导)及对外(税务局、工商局)联络,会沟通就意味着办事效率更高。

财务岗位的工作难度高,对员工的要求也更高,首先,专业能力上一定要财务基础夯实、理论知识丰富,此时中级会计职称是一定要具备的,其他例如注册会计师或者税务师,根据要求考取作为能力提高;

其次,要对行业有深入的了解和自己的看法,这样才能对数据分析的贴合实际,更准确;

最后,要有优秀的沟通能力,在这个岗位上,沟通已经不局限于人与人之间的简单交流和工作汇报,要具有能说服他人的能力,这样才能帮助企业更好的完成财务项目。

所以,我们可以看到,出纳、会计、财务,三者并不是割裂的关系,很少能有人可以跨过前面两个职位,直接成为财务,能力是需要一层层累积的,很多会计都是从出纳做起,这样才能更熟悉业务流程,而财务工作也要基于会计数据进行分析,只有会计数据准确,财务的工作才有意义。

工作中,很多财务管理者要从会计做起,这样才能有更好的理论基础与实操经验,更容易从报表中发现问题。

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财务是指企业以资金运动形式反映的经营活动。即资本投入、资产占用、资金耗费、资金收入和资金分配等资金运动过程。而会计是以货币计量为基本形式，运用专门的方法，对经济活运进行核算和监督的一种管理活动。财务管理是职能管理，而会计则是信息系统，有各自的对象、内容、职能和方法。这是会计和财务的区别。

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