会计该如何对账

1账证核对，账证核对就是各种账簿（总分类账、明细分类账以及现金和银行存款日记账与会计凭证（记账凭证和所有附加的原始凭证）进行核对，做到账证相符。这种核对，一般是在日常工作中进行，月终如果发现有差错，则回头将账簿记录与会计凭证逐一核对，以查明原因。2 账账核对，账账核对是各种账簿之间的有关记录相互核对。核对内容如下：各总分类账的本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数核对相符，借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数核对相符。总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额之和应核对相符。现金日记账和银行存款日记账的余额与总分类账余额和银行存款账户的余额核对相符。会计部门财产物资明细分类账的期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账的期末余额核对相符。3 账实核对，账实核对是把各种财产物资的账面余额与实存数额进行核对。一般通过财产清查的方法进行，财产清查这种会计方法在后面章节中着重阐述。账实核对包括：（1）现金日记账的账面余额，同库存现金的实际数相核对。（2）银行存款日记账的账面余额与银行对账单经调节后核对相符。（3）各种材料物资明细账分类账的账面余额与实存数量相核对。（4）各种应收、应付款明细分类账的账面余额与有关债权、债务单位的账目定期核对。4 账表核对，账表核对，是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量。企业可在月末报表完成之后对账，根据科目性质的不同可以采取以下方法：1、资产负债表类科目，如应收账款科目可以将总账与明细账进行金额核对，同时应对其进行账龄分析，对超过规定时间的应收款应提出解决方法并跟踪落实。银行存款科目是与银行对账单等外部单据核对。如果个别资产负债表科目没有明细账或其他内外部单据进行核对，则可分析该科目下的交易来验证其准确性及合法性，通过分析可以保证录入的凭证符合该科目的适用范围，也就是保证没有放错科目或遗漏、重复每月应固定录入的凭证。2、损益表类科目，对于销售收入的核对可以与实际开出发票总金额及发出成品数量与销售单价之积来核对，其他无内外部单据相核对的科目可采取逐笔审核交易的方法，以审计的眼光来核对会计凭证，并根据科目的性质，考虑有无漏记或重复事项。对账中可能发现的错误包括：借贷方混淆，漏记或复记凭证或金额核算错误等。通过对账可以验证录入凭证的正确性，同时可以使企业了解本期实际情况与预算的差异及本期情况与历史水平的差异，及时发现生产经营中可能存在的问题。有些企业一般也会对损益类科目作纵向(与历史数据)和横向(与预算数据)的比较，即一般的费用分析，但其假设前提是实际发生额在会计核算上是正确的，做比较是为了发现实际与比较参数的差异，而对损益表类科目对账不仅可以发现分析数据的横向、纵向差异还可以检验录入凭证的正确性，是否有漏记、复记金额等错误。3、对账单的格式及对账依据，标准化的对账单是保证对账工作规范化，程式化的基础，科目对账单一般包括以下项目：会计科目，期出余额，本期发生额，期末余额，差异及原因，挂账时间，拟采取的措施，编制人及批准人签字等，损益表类科目的对账单还应包括趋势表，与预算、前期历史数据的差异，历史最大值等项。对账依据应附在对账单后作为备查。

财务人员如何对账

所谓对账，就是核对账目。其目的是防止和避免编制记账凭证和登记账簿的差错，以提高会计核算的质量，切实做到账证、账账、账实相符。各单位应定期(每年至少一次)核对各种账簿记录，确保会计信息真实可靠。

对账的内容，主要包括以下几个方面：

1.账证核对

账证核对应就原始凭证、记账凭证与账簿记录中的'各项经济业务核对其内容、数量、金额是否相符以及会计科目是否正确。根据业务量的大小，可逐笔核对，也可抽查核对。如发现有差错，应逐步查对到最初的依据，直至查出差错的原因为止。

2.账账核对

账账核对要求做到账账相符，一般有以下几种方法：

(1)检查总分类账户的记录是否有差错。可以通过编制试算平衡表进行检查，如果借贷双方金额试算平衡，一般说来没有错误，如果借贷双方金额不平衡，则说明记账有错误，要作进一步的检查。

(2)检查总分类账户与所属明细分类账户之间的记录是否有差错。有如下两种方法：

①通过编制明细分类账本期发生额及余额明细表或财产物资的收发结存表与总分类账户核对，如有不符，应进一步查找差错所在原因。

②加计各明细分类账户中的本期发生额或余额合计数，直接与总分类账户的相应数字相核对。这种方法可以省略上述明细表的编制工作。

3.账实核对

账实核对要求账簿记录余额与各项财产物资和现金、银行存款及各种有价证券的实存数核对相符。核对的方法是财产清查。对固定资产、材料、在产品、产成品、现金等，均应通过盘点实物，并与账存数核对，看其是否相符。

往来账自查：在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：1.审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。2.审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。3.逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。余额核对：在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生；判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节；查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。发生额核对：造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。核对发生额，有以下两种方法：1.核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。2.核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。