回答数
4
浏览数
9481
看见如花就跳江
先给你会计分录1、借:原材料29.49应交税费-应交增值税(进项税)5.01贷:银行存款 34.52、借:应收票据 117 贷:主营业务收入 100 应交税费-应交增值税(销项税)173、借:银行存款 45.8 贷:应收账款 45.84、借:管理费用3.2 销售费用4.6 贷:应付职工薪酬 7.85、借:固定资产 5.6 贷:应付账款 5.66、借:银行存款 24 贷:其他业务收入 20.51 应交税费-应交增值税(销项税)3.49借:其他业务成本 18.6 贷:原材料 18.67、借:销售费用 3.7 贷:银行存款 3.78、借:资产减值损失 0.64 贷:坏账准备 0.649、借:管理费用 6.3 销售费用 10.5 贷:累计折旧 16.810、借:库存现金7.8贷:银行存款 7.8借:应付职工薪酬 7.5贷:库存现金7.511、借:应收账款334.62 贷:主营业务收入286 应交税费-应交增值税(销项税)48.6212、借:其他应付款 5.6贷:营业外收入5.613、借:营业外支出 0.3 贷:库存现金 0.314、借:财务费用 4.8贷:应付利息 4.815、借:营业税金及附加0.6 贷:应交税费 0.616、借:主营业务成本 230贷:库存商品23017、借:主营业务收入386 其他业务收入 20.51 营业外收入5.6 贷:本年利润412.11借:本年利润283.24贷:主营业务成本 230 其他业务成本18.6 营业税金及附加 0.6 资产减值损失 0.64 销售费用18.8 管理费用 9.5 财务费用 4.8 营业外支出 0.318、借:所得税费用(412.11-230-18.6-0.6-18.8-9.5-4.8)*25%=31.98贷:应交税费-应交所得税 31.9819、借:本年利润31.98贷:所得税费用 31.9820、借:本年利润96.89贷:利润分配-未分配利润 96.89借:利润分配-提取盈余公积9.69贷:盈余公积 9.69借:利润分配-未分配利润 9.69贷:利润分配-提取盈余公积 9.69借:利润分配-应付股利 29.07 贷:应付股利 29.07借:利润分配-未分配利润 29.07贷:利润分配-应付股利 29.07晚点再给你其他数据希望能帮到你!
待我长发及腰剪了卖钱可好
①根据上述资料编制会计分录(分录以万元为单位,并保留两位小数)。
注:本题题干给的材料是2003年和2004年的,此时尚未实行新会计准则,但资产负债表却给的是2006年的新会计准则的资产负债表,题目本身就是相互予盾。为了前后衔接,业务按新准则处理,不再按2003年的会计制度处理。
1)购入原材料一批,价款34.5万元,以银行存款支付。
借:原材料 34.5
应交税费-----应交增值税(进项税)5.87
贷:银行存款 40.37
2)销售产品一批,售价100万元,增值税17万元,收到对方开具的商业承兑汇票一张。
.借:应收票据 117
贷:主营业务收入 100
贷:应交税费-----应交增值税(销项税) 17
3)收回某单位前欠货款45.8万元,已经存入银行。
借:银行存款 45.8
贷:应收账款---XX 45.8
4)分配职工工资7.8万,其中管理人员工资3.2万元,销售人员工资4.6万元。
.借:管理费用---工资 3.2
销售费用----工资 4.6
贷:应付职工薪酬 ---工资 7.8
5)购入一辆运输汽车,价值5.6万元,款项尚未支付。
借:固定资产 5.6
贷:应付账款---XX 5.6
6)销售原材料一批,价值24万元,材料款已收到存入银行。该批材料成本18.6万元。
销售时:
借:银行存款 28.08
贷:其他业务收入 24
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 4.08
结转成本时:
借:其他业务支出 18.6
贷:原材料 18.6
7)已银行存款支付广告费3.7万元。
借:销售费用---广告宣传费 3.7
贷:银行存款 3.7
8)计提坏账准备0.64万元
借:资产减值损失 6.4
贷:坏账准备 6.4
9)计提固定资产折旧费,管理部门用6.3万元,销售部门用10.5万元。
借:管理费用 6.3
借:销售费用 10.5
贷:累计折旧 16.8
10)提取现金7.8万元备发工资,实际发放7.5万元,出差人员及病假人员的工资暂未支付。
借:现金 7.8
贷:银行存款 7.8
发工资时:
借:应付职工薪酬 7.8
贷:现金 7.5
贷:其他应付款—— 出差人员及病假人员的工资 0.3
11)销售产品一批,价值286万元,增值税48.62万元,产品已发出,款未收到。
借:应收账款 334.62
贷:主营业收入 286
贷:应交税费_应交增值税(销项税额) 48.62
12)企业没收某单位包装物押金5.6万元,经批准转入营业外收入。
借:其他应付款 5.6
贷:营业外收入 5.6
13)企业运输汽车违反交规,交纳罚款0.3万元。
借:营业外支出 0.3
贷:银行存款 .03
14)计提长期借款的利息4.8万元。
借:财务费用 4.8
贷:应付利息 4.8 (按分次付息处理,题目没明示)
15)计算销售产品应交纳的城建税0.5万元,教育费附加0.1万元。
借:营业税金及附加 0.6
贷:应交税费-应交城建税 0.5
贷:应交税费-应交教育费附加 0.1
16)计算并结转已销产品的成本230万元。
借:主营业务成本 230
贷:库存商品 230
17)将损益类账户转入“本年利润”账户。
借:本年利润 283.24
贷:主营业务成本 230
其他业务成本 18.6
销售费用 18.8
管理费用 9.5
财务费用 4.8
营业税金及附加 0.6
营业外支出 0.3
资产减值损失 0.64
借:主营业务收入 386
营业务外收入 5.6
其他业务收入 24
贷:本年利润 415.6
18)按照净利润的25%计算结转应交所得税。
本年利润=415.6-2836.24=132.76万元。
应交所得税=132.36×25%=33.09万元
借:所得税费用 33.09
贷:应交税金--应交企业所得税 33.09
结转损益:
结转的时候:
借:本年利润——所得税费用 33.09
贷:所得税费用 33.09
19)结转“本年利润”账户。
借:本年利润 99.27
贷:利润分配——未分配利润 99.27
20)按照净利润的10%提取法定盈余公积,将净利润的30%分配给投资者。
借:利润分配—提取法定盈余公积 9.93
贷: 盈余公积—法定盈余公积 9.93
借:利润分配--应付现金股利 29.78
贷:应付股利 29.78
借:利润分配--未分配利润 37.71
贷:利润分配--应付现金股利 29.78
贷:利润分配—提取法定盈余公积 9.93
至此,企业未分配利润为 59.56万元。
②登记“T”形账户。
③编制2004年12月31日的资产负债表。
④编制2004年度的利润表。
注:本题有个缺陷:库存商品期初数为136.98万元,题目资料未增加数,但发出数为230万元,使得库存商品出现负数。另,其他应付款,期初数1.5万元,但资料12却说,没收包装物押金计入营业外收入,此包装物押金原来应记入其他应付款,可是期初余额却未包括此数。
总之,此题矛盾之处颇多。
优质会计职称问答知识库