企业纳税会计试卷

1、借 固定资产 127 贷 银行存款 1272、借 固定资产清理2520累计折旧7480 贷 固定资产 10000 借 银行存款 5000贷 固定资产清理 2460 营业外收入25403、借 银行存款20000 贷 短期借款200004、借 原材料80000应交税费-增值税进项税 13600贷应付账款936005、借 管理费用1000 贷现金10006、借 管理费用1500 贷现金 15007、借银行存款 100000 贷实收资本1000008、借 利润分配-提取法定盈余公积 50000贷盈余公积-法定盈余公积 500009、借 应收票据58500 贷主营业务收入 50000 应交税费-增值税销项税 8500 借 主营业务成本35000贷库存商品3500010、借 营业外支出 20000贷银行存款20000

1、借:委托加工物资100000贷:原材料100000化妆品的消费税税率是30%，消费税组成计税价格=(100000+30000)(1-30%)=185714.28应支付消费税=185714.28×30%=5714.282、借:委托加工物资40000应交税费-应交增值税(进项税额)5100(30000*17)-应交消费税5714.28贷:银行存款100814.28

（1）2×16 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 600 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0，会计按年数总和法计提折旧，税法规定按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计估计相同。

1（1） 借 营业外支出 12.55贷 库存商品 10应交税费-应交增值税 2.55（2 ）允许税前扣除的捐赠支出=100*12%=12<12.55应调增纳税所得额12.55-12=0.55应纳税所得额=100+0.55=100.55应交所得税=100.55*25%=25.1375会计分录 借 所得税费用 25.1375贷 应交税费-应交所得税 25.13752 借 固定资产清理 400累计折旧 100贷 固定资产 500借 银行存款 450贷 固定资产清理 450借 固定资产清理 22.5贷 应交税费-应交营业税 22.5借 固定资产清理 27.5贷 营业外收入 27.53 发出材料时 借 委托加工物资 10000贷 原材料 10000支付加工费时 借 委托加工物资 7000应交税费-应交增值税（进项税额）1190贷 银行存款 8190支付消费税时 借 委托加工物资 7286 （7000+10000）(1-30%)*30%贷 银行存款 7286收回时 借 库存商品 24286贷 委托加工物资 242864 （1）应交所得税=（1000-60）*25%=235所得税费用=235+60*25%=250（2）借 所得税费用 250贷 应交税费-应交所得税 235递延所得税负债 15（60*25%）