小税种会计分录

在最后结转本年利润时，增值税不用结转，因为增值税是价外税。所得税在结转时应该这样：借：本年利润贷：所得税费用下面是一些小税种应该计入的会计科目：1.房产税、车船使用税、土地使用税、矿产资源补偿费：借：管理费用贷：应交税费注：与投资性房地产有关的房产税、土地使用税，借记＂营业税金及附加＂，贷记应交税费。2.印花税（在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，也计入融资租赁固定资产价值。企业购买股权投资交纳的印花税，应计入股权投资的初始投资成本），其他情况：借：管理费用贷：银行存款3.营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加：借：营业税金及附加贷：应交税费4.契税、车辆购置税：借：固定资产无形资产贷：银行存款5.土地增值税：①一般企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在＂固定资产＂等科目核算的，转让时应交的土地增值税：借：固定资产清理贷：应交税费_应交土地增值税②一般企业土地使用权在＂无形资产＂科目核算的，转让时按实际收到的金额：借：银行存款累计摊销贷：无形资产应交税费_应交土地增值税营业外收入（或借：营业外支出）③兼营房地产业务的企业，应由当期负担的土地增值税，通过＂其他业务成本＂科目核算：借：其他业务成本贷：应交税费_应交土地增值税④房地产开发企业，应该将土地增值税记入＂营业税金及附加＂科目：借：营业税金及附加贷：应交税费_应交土地增值税6.企业按规定计算交纳耕地占用税时：借：在建工程贷：银行存款

上月计提的分录：借：主营业务税金及附加--城建税教育费附加管理费用--小税种应交税费--应交增值税--转出未交增值税等 所得税 贷：应交税费--未交增值税 城建税教育费附加印花税 所得税 等本月缴纳：借：应交税费--未交增值税 城建税教育费附加印花税 所得税 等贷：银行存款新会计准则下已经不需要结转增值税，只要在下个月扣划的时候直接入账就行。

借：应交税费-应交增值税营业税企业所得税贷：银行存款现金同时你还要计提税金了，如果没计提，就再补一个分录借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-应交增值税营业税企业所得税

会计分录的正确与否，直接影响到账户的变化，乃至影响到会计信息的质量。会计分录怎么学？许多小可爱，每次都被分录难到，经常跟之了君吐槽，分录不会写，记不住！难道真的只能靠死记硬背吗？牢记这些会计口诀，你会发现原来会计分录可以这么简单。01如何编制会计分录第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。大家一定觉得这样的学习比较单调，整天都在和会计分录以及公式计算打交道。实务学习没有什么捷径，但是自有其内在的规律，我们需要借助一些窍门提高我们的学习效率。下面教大家几个会计口诀，这里所说的口诀为借贷记账法口诀。口诀如下：借增贷减是资产，权益和它正相反。成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。损益账户要分辨，费用收入不一般。02会计核算的步骤会计核算有七种基本核算方法，即：设置会计科目(设置账户)、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本核算、财产清查、编制会计报表。我们也可以把七种方法总结成为以下的口诀：会计核算方法七，设置科目属第一。复式记账最神秘，填审凭证不容易。登记账簿要仔细，成本核算讲效益。财产清查对账实，编制报表工作齐。03会计核算的步骤跨期摊提账户主要包括待摊费用和预提费用账户。待摊费用实际是先付费后分摊的费用，主要属于资产性质。预提费用实际是先预计后付费的费用，主要属于负债性质。它们的共同点是收益期是若干个会计期间（月）。他们的核算规律可以结合以下的口诀进行理解记忆：待摊预提都跨期，权责发生来摊提。先花货币是待摊，后掏腰包走预提。支付待摊借方记，贷方资金来放弃。摊销需从贷方转，借走费用进损益。预提费用贷方提，四费借方来对应。看了以上的口诀，是不是对考试更有信心了呢！之了君也祝愿，所有备考的小可爱们，能够取得高分，勇夺证书！

.1.以银行存款支付广告费5000元做：借：销售费用-广告费5000贷：银行存款5000；2.上缴税费做：借：应交税费-应交**税2000贷：银行存款2000

你要了解每个税种的性质和概念增值税是流转税，属于价外税，和所得税是两个概念，增值税不结转本年利润，与企业利润没关系借：应缴税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应缴税费-应缴增值税（未交增值税）借：应缴税费-应缴增值税（未交增值税）贷：银行存款所得税，城建税如下；借：营业税金及附加5000 贷：应缴税费-应缴城市维护建设税5000借：本年利润5000贷：营业税金及附加 5000 借：所得税费用10000 贷：应缴税费-应缴所得税10000 借：本年利润10000 贷：所得税费用10000